Si comenzó a trabajar por cuenta propia entre el 6 de abril de 2025 y el 5 de abril de 2026, y sus ingresos como autónomo le obligan a presentar una declaración de la renta, comuníquese con la Agencia Tributaria británica (HMRC) antes del 5 de octubre de 2026. Registrarse antes de esa fecha es independiente de la presentación de la declaración: la declaración en línea y cualquier impuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2025-26 generalmente vencen el 31 de enero de 2027. A continuación, le explicamos el procedimiento práctico para un autónomo que se registra por primera vez, qué debe preparar y qué sucede después de presentar la solicitud.
| Lo que necesitas hacer | Fecha límite para el año fiscal 2025-26 |
|---|---|
| Si esta es tu primera declaración, comunícasela a HMRC. | 5 de octubre de 2026 |
| Presentar una declaración de autoevaluación en línea | 31 de enero de 2027 |
| Pague el impuesto adeudado | 31 de enero de 2027 |
| Presente una declaración de impuestos en papel. | 31 de octubre de 2026 |
El año fiscal 2025-26 abarcó desde el 6 de abril de 2025 hasta el 5 de abril de 2026. El 5 de octubre es la fecha límite para notificar y registrarse, no la fecha límite para presentar la declaración de impuestos. Si tiene dudas sobre si debe presentar una declaración, utilice el verificador de elegibilidad para la autoevaluación de HMRC antes de registrarse.
Para un autónomo, HMRC indica que debe registrarse para la autoliquidación de la renta si sus ingresos brutos por actividad comercial superan las 1000 £ en un ejercicio fiscal. Este importe se calcula antes de deducir los gastos de la actividad. Si realiza más de una actividad comercial a pequeña escala, la deducción de 1000 £ se aplica al total de los ingresos procedentes de dichas actividades, no a cada una por separado. Por ejemplo, 700 £ de fotografía de fin de semana y 450 £ de clases particulares online suman 1150 £.
Algunas personas optan por registrarse o necesitan hacerlo incluso cuando sus ingresos son de 1000 £ o menos; por ejemplo, para demostrar que trabajan por cuenta propia, realizar cotizaciones voluntarias a la Seguridad Social (Clase 2) o inscribirse en el Plan de la Industria de la Construcción. Otros ingresos también pueden requerir una declaración de la renta. Consulte su situación con el verificador oficial de declaraciones de HMRC en lugar de asumir que la deducción por actividad económica resuelve todas las cuestiones fiscales. Esta deducción no equivale a una exención general de impuestos sobre todos los ingresos.
Esta guía se aplica a las personas que trabajan como autónomos. Para registrarse en la autoliquidación de impuestos como autónomo, utilice el proceso en línea de HMRC. Si ya tiene una cuenta de autoliquidación por otro motivo, HMRC indica que es posible que deba registrarse como autónomo para que su actividad se registre correctamente. Si se registró anteriormente, pero no tuvo que presentar la declaración para el ejercicio fiscal 2024-2025, es posible que le pidan que reactive su cuenta en lugar de empezar de cero.
Una sociedad colectiva requiere trámites adicionales: cada socio debe registrarse individualmente, y la sociedad también debe registrarse. Una sociedad limitada es diferente. Generalmente, la sociedad tiene sus propias obligaciones en materia de Impuesto de Sociedades; un director no se registra como autónomo solo por ser propietario o director de la empresa. Consulte la guía de registro de HMRC para elegir la vía adecuada según sus circunstancias.
Tenga a mano su número de la Seguridad Social; HMRC lo exige para registrarse en la Autoliquidación de Impuestos. Es posible que también deba confirmar su identidad y proporcionar información sobre su trabajo y la fecha en que comenzó. Tenga a mano sus datos básicos, como su nombre, dirección, fecha de nacimiento, correo electrónico de contacto, nombre comercial (si lo tiene) y la fecha en que inició su actividad. Las preguntas exactas pueden variar según el procedimiento que le asigne HMRC.
El registro es gratuito. No pague a ningún sitio web de terceros solo para enviar el formulario de registro de HMRC. Si no puede utilizar el método en línea o sus circunstancias no se ajustan a las opciones disponibles, siga las instrucciones de contacto o de registro alternativo que encontrará en la página oficial de HMRC.
Tras registrarse, HMRC le proporciona un Número de Referencia Fiscal Único (UTR) de 10 dígitos. Según HMRC, suele llegar por correo postal unos 15 días después del registro, aunque puede tardar más si reside en el extranjero. También puede consultarlo antes en su Cuenta Tributaria Personal o en la aplicación de HMRC. El UTR no es lo mismo que el número de la Seguridad Social. Manténgalo en privado y utilícelo cuando HMRC le solicite su número de referencia de la autoliquidación.
Empiece a organizar sus registros ahora, en lugar de esperar al plazo para presentar la declaración de la renta. Registre cada venta o pago y cada gasto empresarial, y conserve los recibos, facturas, extractos bancarios y comprobantes de kilometraje u otros registros relevantes. Distinga claramente entre gastos empresariales y personales, especialmente cuando un artículo se utilice para ambos. La guía de HMRC indica que los trabajadores autónomos deben conservar sus registros durante al menos cinco años después del 31 de enero, fecha límite para la presentación de la declaración del ejercicio fiscal correspondiente. Para la declaración del ejercicio 2025-26, presentada antes del 31 de enero de 2027, esto significa conservar los registros al menos hasta el 31 de enero de 2032.
Consulte las páginas de HMRC sobre cómo encontrar su UTR y los registros de su actividad como autónomo si no recibe la carta o si necesita una lista detallada de lo que debe conservar.
Si se registra después del 5 de octubre de 2026, HMRC le enviará una carta o correo electrónico con una fecha límite de presentación diferente, generalmente tres meses después de la fecha de dicha notificación. Esto no modifica la fecha límite de pago de impuestos: el impuesto adeudado para el ejercicio fiscal 2025-26 sigue venciendo el 31 de enero de 2027. La notificación tardía puede conllevar una sanción, por lo que no considere la fecha límite posterior como una autorización para retrasar la comunicación a HMRC.
Puede presentar su declaración en línea a partir del 6 de abril de 2026, una vez finalizado el año fiscal y cuando el servicio esté disponible para ese año. Presentarla con anticipación le permite tener una idea más clara de lo que debe y más tiempo para planificar su presupuesto. Su primera factura también podría incluir un pago a cuenta para el próximo año fiscal, según sus circunstancias; verifique las fechas de cálculo y pago en lugar de presupuestar únicamente para el impuesto sobre las ganancias de 2025-26. La guía de plazos de autoliquidación de HMRC explica las normas vigentes.
El registro de la autoliquidación y la digitalización de la declaración de la renta (Making Tax Digital) son requisitos independientes. Según la guía actual de HMRC, los autónomos y arrendadores cuyos ingresos combinados procedentes del trabajo por cuenta propia y de la propiedad superaron las 50.000 libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2024-25 deberían haber empezado a utilizar Making Tax Digital a partir del 6 de abril de 2026. Si sus ingresos para el ejercicio fiscal 2025-26 superan las 30.000 libras esterlinas, la fecha de inicio actual es el 6 de abril de 2027. Los ingresos que cumplen los requisitos se basan en los ingresos brutos antes de gastos, no en los beneficios. Existen exenciones, por lo que conviene utilizar el comprobador de elegibilidad de HMRC y la guía actualizada en lugar de basarse únicamente en un umbral.
La digitalización de la declaración de la renta no elimina la necesidad de registrarse para la autoliquidación ni de presentar la declaración de la renta correspondiente al año anterior a su uso. Dado que estas normas y servicios en línea pueden cambiar, consulte GOV.UK antes de tomar cualquier medida. La información aquí presentada refleja las directrices de HMRC revisadas el 27 de septiembre de 2026.
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