Si ya estaba registrado para la autoliquidación pero no presentó la declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2024-25, no cree un segundo registro. Primero, compruebe si HMRC aún espera la declaración de 2024-25; luego, utilice su servicio oficial "Comprobar cómo registrarse" para ver si su cuenta de autoliquidación existente necesita reactivarse para el ejercicio fiscal 2025-26. La fecha límite para la notificación del ejercicio fiscal 2025-26 es el 5 de octubre de 2026. Esta fecha está cerca, pero no es la fecha límite para la presentación: la declaración en línea y el pago de impuestos del ejercicio fiscal 2025-26 vencen normalmente el 31 de enero de 2027.
Esta guía refleja las directrices de GOV.UK, revisadas el 27 de septiembre de 2026. Separa tres aspectos que suelen confundirse: registrar o reactivar una cuenta, presentar una declaración de impuestos que HMRC ya exige e informar a HMRC cuando ya no es necesario presentarla.
El siguiente paso correcto depende de por qué no se envió la declaración de impuestos del año fiscal 2024-25. El año fiscal abarcó desde el 6 de abril de 2024 hasta el 5 de abril de 2025. La fecha límite estándar para la presentación en línea era el 31 de enero de 2026; la fecha límite para la presentación en papel era el 31 de octubre de 2025. Dichas fechas ya han vencido.
| Tu situación en 2024-25 | ¿Qué hacer ahora? | Lo que la reactivación no hace |
|---|---|---|
| HMRC emitió un aviso para presentar la declaración, o usted sabía que debía presentarla, pero no la presentó. | Presente su declaración de impuestos de 2024-25 lo antes posible y revise su cuenta para detectar multas e impuestos impagos. Por separado, revise y reactive su registro para 2025-26. | No presenta ni cancela la declaración vencida, no elimina una multa ni liquida una factura de impuestos. |
| Usted estaba registrado, pero HMRC no le exigió que presentara la declaración correspondiente al ejercicio 2024-25 o había retirado la obligación de presentarla. | Comprueba si necesitas presentar una declaración de impuestos para el ejercicio fiscal 2025-26. En caso afirmativo, utiliza el verificador de registro de GOV.UK; es posible que te indique que debes reactivar la cuenta existente. | Esto no significa que no deba presentar ninguna declaración de impuestos para ninguno de los dos años. |
| No estás seguro de si HMRC esperaba una declaración. | Revise las cartas de HMRC y su cuenta en línea, luego comuníquese con HMRC o utilice el servicio "ya no es necesario enviar una declaración" si el verificador confirma que no hay obligación de presentarla. | El silencio de la Hacienda Pública o una declaración sin incidencias no constituyen, por sí solos, prueba de que no fuera necesario presentar una declaración. |
Si HMRC le envió un Aviso para Presentar la Declaración de Impuestos para el año fiscal 2024-25, considérelo como una instrucción de presentación pendiente a menos que HMRC confirme que se ha retirado o se le indique que no necesita presentarla. No presentar la declaración puede acarrear una multa, incluso si el cálculo final del impuesto es cero. Si realmente no necesitaba presentar la declaración para ese año, el gobierno dispone de un servicio para informar a HMRC que no necesita enviar una declaración para un año fiscal anterior y para solicitar la cancelación de una multa. Utilice el servicio oficial cuando ya no necesite presentar una declaración de impuestos ; no ignore simplemente un aviso de multa.
| Tarea | Fecha actual | Qué significa |
|---|---|---|
| Informe a HMRC que necesita presentar la declaración, si se encuentra dentro de su norma de registro/reactivación. | 5 de octubre de 2026 | Utilice el verificador de registro lo antes posible. GOV.UK indica que podría recibir una multa si informa a HMRC después de esta fecha. |
| Documento 2025–26 devolver | 31 de octubre de 2026 | HMRC debe recibirlo antes de las 23:59 horas del día límite. |
| En línea 2025–26 regreso | 31 de enero de 2027 | HMRC debe recibir la declaración en línea antes de las 23:59. |
| Pagar la factura de impuestos de 2025-26 | 31 de enero de 2027 | El impuesto adeudado normalmente debe pagarse antes de las 23:59, incluso si se indica una fecha de presentación posterior tras una inscripción tardía. |
| Pagar mediante un código fiscal PAYE, si se cumplen los requisitos. | 30 de diciembre de 2026 | Este plazo anterior se aplica si desea que HMRC cobre una factura elegible a través de su código tributario. |
HMRC indica que si se registra después del 5 de octubre de 2026, le enviará una fecha límite de presentación diferente (tres meses a partir de la fecha de su carta o correo electrónico), pero el impuesto adeudado sigue venciendo el 31 de enero de 2027. Esto no significa que sea seguro esperar: podría aplicarse una multa por notificación tardía si el impuesto permanece impagado, y una declaración tardía puede acarrear multas adicionales. Consulte la página oficial de fechas límite de autoliquidación para conocer las fechas y condiciones vigentes.
Si se requería la declaración de 2024-25, preséntela lo antes posible en lugar de esperar a que finalice la reactivación de 2025-26. El calendario de presentación tardía publicado por HMRC comienza con una multa de 100 £. Después de tres meses, se pueden aplicar multas diarias de 10 £ durante un máximo de 90 días; después de seis meses, se puede aplicar una multa adicional del 5 % del impuesto adeudado o 300 £, lo que sea mayor; se puede aplicar otra multa de este tipo después de 12 meses. Las multas por pago tardío y los intereses son independientes. El importe exacto y cualquier fecha de presentación alternativa dependen del aviso de HMRC y de su registro, así que revise su cuenta o las cartas de multa en lugar de asumir un total fijo. Consulte las normas de multas vigentes de HMRC .
Si tiene una excusa razonable para no presentar una declaración o realizar un pago dentro del plazo establecido, puede presentar una apelación siguiendo el procedimiento de HMRC. Explique las circunstancias y proporcione las fechas o pruebas pertinentes; una apelación no implica la cancelación automática. HMRC recomienda que puede apelar en línea o por correo postal y, por lo general, solicita la fecha de la sanción, las fechas de presentación/pago y el motivo por el que no pudo cumplir con el plazo. Consulte la guía oficial sobre apelaciones de sanciones de autoliquidación . Si no necesita presentar ninguna declaración, utilice el procedimiento de cancelación en lugar de presentar una apelación por excusa razonable.
La reactivación restablece el procedimiento para presentar la declaración; no reconstruye sus registros. Reúna los documentos de cada año por separado, especialmente si necesita ambas declaraciones:
Guarde por separado la documentación correspondiente a los ejercicios fiscales 2024-25 y 2025-26. Un extracto bancario que abarque ambos ejercicios fiscales podría tener que dividirse por fecha de transacción. No estime las cifras faltantes sin consultar la guía de HMRC para registros incompletos; tome nota de cómo las reconstruyó. La lista de verificación de HMRC para la presentación de declaraciones incluye los registros más comunes y las formas de encontrar el UTR.
La reactivación de la autoliquidación y el uso de Making Tax Digital para el Impuesto sobre la Renta son pasos relacionados pero distintos. Para algunos autónomos y arrendadores, los requisitos de Making Tax Digital comenzaron el 6 de abril de 2026. HMRC indica que el primer grupo se basa en ingresos que superan las 50 000 £ en el año fiscal 2024-25; los ingresos que cumplen los requisitos son los ingresos brutos combinados del trabajo por cuenta propia y la propiedad antes de los gastos. La declaración de la renta de 2025-26 se sigue presentando como una autoliquidación normal antes del 31 de enero de 2027, pero quienes pertenecen al primer grupo también tienen obligaciones de registro digital y actualización trimestral para 2026-27. Si esto le afecta, consulte la guía de elegibilidad de Making Tax Digital de HMRC . No dé por sentado que la reactivación de la cuenta le inscribe en ese servicio independiente.
La secuencia más segura consiste en resolver simultáneamente el año anterior y el nuevo estado de declaración: primero, gestione la obligación o sanción correspondiente al ejercicio fiscal 2024-25 por separado y, si se le indica, utilice el verificador de registro de HMRC para reactivar la cuenta existente para el ejercicio fiscal 2025-26. No es necesario crear un nuevo UTR, y la reactivación por sí sola no resuelve los problemas de declaración o pago del año anterior.
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