Si vous étiez déjà inscrit au régime d'auto-évaluation mais que vous n'avez pas déposé votre déclaration pour 2024-2025, inutile de vous inscrire une seconde fois. Vérifiez d'abord si l'administration fiscale (HMRC) attend toujours votre déclaration 2024-2025 ; puis, utilisez son service officiel « Vérifier comment s'inscrire » pour savoir si votre compte d'auto-évaluation existant doit être réactivé pour 2025-2026. La date limite de notification pour 2025-2026 est le 5 octobre 2026. Cette date approche, mais il ne s'agit pas de la date limite de dépôt : la déclaration en ligne 2025-2026 et le paiement de l'impôt sont normalement exigibles avant le 31 janvier 2027.
Ce guide reflète les directives de GOV.UK vérifiées le 27 septembre 2026. Il distingue trois choses faciles à confondre : l’enregistrement ou la réactivation d’un compte, le dépôt d’une déclaration de revenus déjà exigée par le HMRC et l’information du HMRC lorsque vous n’avez plus besoin de déposer de déclaration.
La marche à suivre dépend de la raison pour laquelle aucune déclaration de revenus 2024-2025 n'a été envoyée. L'année d'imposition s'étendait du 6 avril 2024 au 5 avril 2025. La date limite pour la déclaration en ligne était le 31 janvier 2026 ; celle pour la déclaration papier était le 31 octobre 2025. Ces dates sont désormais passées.
| Votre situation 2024-2025 | Que faire maintenant | Ce que la réactivation ne fait pas |
|---|---|---|
| L'administration fiscale britannique (HMRC) vous a envoyé un avis de déclaration, ou vous saviez qu'une déclaration était due, mais vous ne l'avez pas soumise. | Déclarez vos revenus tardifs de l'exercice 2024-2025 dès que possible et vérifiez votre compte pour vous assurer qu'il n'y a pas de pénalités ni d'impôts impayés. Vérifiez/réactivez séparément votre dossier pour l'exercice 2025-2026. | Elle ne permet ni de soumettre ni d'annuler une déclaration en retard, ni de supprimer une pénalité, ni de régler une facture fiscale. |
| Vous étiez enregistré(e), mais le HMRC n'exigeait pas de déclaration pour l'année 2024-2025 ou avait supprimé l'obligation de déclaration. | Vérifiez si vous devez effectuer une déclaration pour 2025-2026. Si c'est le cas, utilisez l'outil de vérification d'inscription de GOV.UK ; il vous invitera peut-être à réactiver votre compte existant. | Cela ne prouve pas que vous ne devez aucun remboursement pour l'une ou l'autre année. |
| Vous ne savez pas si le HMRC attendait un retour. | Vérifiez les courriers du HMRC et votre compte en ligne, puis contactez le HMRC ou utilisez le service « plus besoin d’envoyer de déclaration » si le vérificateur confirme qu’aucune déclaration n’est requise. | Le silence du HMRC ou un compte bancaire silencieux ne constituent pas, en soi, la preuve qu'une déclaration n'était pas requise. |
Si le HMRC vous a envoyé un avis de déclaration pour 2024-2025, considérez-le comme une instruction de déclaration en suspens, sauf si le HMRC confirme son retrait ou vous informe que vous n'êtes pas tenu de déclarer. Une déclaration non déposée peut entraîner une pénalité, même si le calcul final de l'impôt est nul. Si vous n'étiez effectivement pas tenu de déclarer pour cette année-là, le gouvernement met à votre disposition un service vous permettant d'informer le HMRC que vous n'avez plus à déclarer vos impôts pour une année fiscale antérieure et de vous renseigner sur l'annulation d'une pénalité. Utilisez ce service officiel lorsque vous n'êtes plus tenu de déposer une déclaration de revenus ; n'ignorez pas un avis de pénalité.
| Tâche | Date actuelle | Ce que cela signifie |
|---|---|---|
| Signalez à l'HMRC que vous devez déposer une déclaration si vous êtes concerné par sa règle d'enregistrement/de réactivation. | 5 octobre 2026 | Utilisez rapidement l'outil de vérification d'immatriculation. GOV.UK indique que vous pourriez écoper d'une amende si vous informez le HMRC après cette date. |
| Retour au document 2025-26 | 31 octobre 2026 | Le HMRC doit le recevoir avant 23h59 le jour de la date limite. |
| Retour en ligne 2025-2026 | 31 janvier 2027 | Le HMRC doit recevoir la déclaration en ligne avant 23h59. |
| Payez votre facture fiscale de 2025-2026. | 31 janvier 2027 | L'impôt dû est normalement payable avant 23h59, même si une date limite de dépôt ultérieure est accordée suite à une inscription tardive. |
| Payer via un code fiscal PAYE, si éligible | 30 décembre 2026 | Cette date limite anticipée s'applique si vous souhaitez que le HMRC perçoive une facture éligible via votre code fiscal. |
L'administration fiscale britannique (HMRC) indique que si vous vous inscrivez après le 5 octobre 2026, la date limite de déclaration sera modifiée : trois mois après la date de son courrier ou courriel. Toutefois, l'impôt dû reste exigible le 31 janvier 2027. Attention : il est déconseillé d'attendre. Des pénalités pour déclaration tardive peuvent s'appliquer en cas d'impôt impayé, et un dépôt tardif peut entraîner des pénalités supplémentaires. Consultez la page officielle relative aux dates limites de déclaration d'impôt pour connaître les dates et conditions en vigueur.
Si la déclaration 2024-2025 était requise, veuillez la soumettre dès que possible, sans attendre la fin de la réactivation pour 2025-2026. Le barème des pénalités de retard publié par le HMRC prévoit une amende initiale de 100 £. Après trois mois, des pénalités journalières de 10 £ peuvent s'appliquer pendant 90 jours maximum ; après six mois, une pénalité supplémentaire peut s'élever à 5 % de l'impôt dû ou à 300 £, le montant le plus élevé étant retenu ; une autre pénalité de ce type peut être appliquée après 12 mois. Les pénalités de retard et les intérêts sont distincts. Le montant exact et toute date limite de dépôt dépendent de l'avis du HMRC et de votre situation. Consultez donc votre compte ou vos courriers de pénalités au lieu de présumer un montant fixe. Consultez la réglementation en vigueur du HMRC concernant les pénalités .
Si vous avez un motif valable pour avoir manqué une échéance de déclaration ou de paiement, vous pouvez faire appel auprès du HMRC. Expliquez les circonstances et fournissez les dates ou justificatifs pertinents ; un appel n'entraîne pas une annulation automatique. Le HMRC indique que vous pouvez faire appel en ligne ou par courrier et demande généralement la date de la pénalité, les dates de déclaration/paiement et la raison pour laquelle vous n'avez pas pu respecter l'échéance. Consultez le guide officiel relatif aux appels concernant les pénalités d'auto-évaluation . Si vous n'avez aucune obligation de déclaration, utilisez la procédure d'annulation à ce titre plutôt que de présenter un appel pour motif valable.
La réactivation rétablit la procédure de dépôt ; elle ne reconstitue pas vos archives. Rassemblez les documents pour chaque année séparément, surtout si vous devez fournir les deux déclarations.
Conservez séparément les justificatifs des exercices 2024-2025 et 2025-2026. Un relevé bancaire couvrant les deux exercices fiscaux peut nécessiter un fractionnement par date de transaction. N'estimez pas les chiffres manquants sans consulter les instructions du HMRC relatives aux documents incomplets ; prenez des notes sur la manière dont vous les avez reconstitués. La liste de contrôle du HMRC pour la déclaration répertorie les documents courants et les moyens de trouver le numéro UTR.
La réactivation de l'auto-évaluation et l'utilisation du système « Making Tax Digital » pour la déclaration de revenus sont deux démarches liées mais distinctes. Pour certains travailleurs indépendants et propriétaires bailleurs, l'obligation de déclarer leurs impôts en ligne est entrée en vigueur le 6 avril 2026. Le HMRC précise que le premier groupe concerné est celui des personnes ayant un revenu admissible supérieur à 50 000 £ au cours de l'année fiscale 2024-2025. Ce revenu admissible correspond au revenu brut cumulé provenant d'une activité indépendante et de la propriété, avant déduction des charges. La déclaration de revenus 2025-2026 doit être déposée comme une déclaration d'auto-évaluation classique avant le 31 janvier 2027, mais les personnes appartenant au premier groupe sont également soumises à l'obligation de tenir un registre numérique et de le mettre à jour trimestriellement pour l'année 2026-2027. Si vous êtes concerné, consultez le guide d'éligibilité au système « Making Tax Digital » du HMRC . La réactivation de votre compte ne vous inscrit pas automatiquement à ce service distinct.
La méthode la plus sûre consiste à régler simultanément la situation de l'année précédente et celle de la nouvelle déclaration : commencez par traiter séparément l'obligation ou la pénalité relative à l'exercice 2024-2025, puis utilisez l'outil de vérification d'inscription du HMRC pour réactiver le compte existant pour l'exercice 2025-2026, si nécessaire. Il n'est pas nécessaire de créer un nouveau numéro UTR, et la réactivation seule ne résout pas les problèmes liés aux déclarations ou aux paiements des exercices précédents.
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