Si vous avez commencé à exercer une activité indépendante entre le 6 avril 2025 et le 5 avril 2026, et que vos revenus d'entrepreneur individuel vous obligent à déposer une déclaration de revenus, veuillez en informer le HMRC (HM Revenue & Customs) avant le 5 octobre 2026. L'inscription avant cette date est indépendante du dépôt de votre déclaration : la déclaration en ligne et le paiement de l'impôt dû pour l'exercice 2025-2026 doivent généralement être effectués avant le 31 janvier 2027. Voici la procédure à suivre pour un entrepreneur individuel qui se déclare indépendant pour la première fois : les documents à préparer et les étapes suivantes.
| Ce que vous devez faire | Date limite pour l'année d'imposition 2025-2026 |
|---|---|
| Signalez à l'HMRC que vous devez déposer une déclaration, s'il s'agit de votre première déclaration. | 5 octobre 2026 |
| Soumettre une déclaration d'auto-évaluation en ligne | 31 janvier 2027 |
| Payez l'impôt dû | 31 janvier 2027 |
| Déposer une déclaration de revenus papier | 31 octobre 2026 |
L'année fiscale 2025-2026 s'étendait du 6 avril 2025 au 5 avril 2026. Le 5 octobre est une date limite de notification et d'inscription ; il ne s'agit pas d'une obligation de déposer votre déclaration de revenus avant cette date. En cas de doute quant à l'obligation de déposer une déclaration, utilisez l'outil de vérification d'éligibilité à l'auto-évaluation du HMRC avant de vous inscrire.
Pour un travailleur indépendant, l'administration fiscale britannique (HMRC) indique que l'inscription à l'auto-évaluation est obligatoire si le revenu brut de son activité commerciale dépasse 1 000 £ au cours d'une année fiscale. Ce montant correspond au revenu avant déduction des charges professionnelles. Si vous exercez plusieurs petites activités commerciales, l'abattement de 1 000 £ s'applique au revenu total généré par ces activités, et non séparément pour chacune d'elles. Par exemple, 700 £ provenant de la photographie le week-end et 450 £ de cours particuliers en ligne représentent un revenu total de 1 150 £.
Certaines personnes choisissent ou doivent s'enregistrer même lorsque leurs revenus sont inférieurs ou égaux à 1 000 £, par exemple pour justifier leur activité indépendante, effectuer des cotisations volontaires de sécurité sociale de classe 2 ou s'inscrire au régime d'assurance collective du secteur de la construction. D'autres revenus peuvent également nécessiter une déclaration de revenus. Il est conseillé de vérifier votre situation auprès du service de vérification des déclarations de revenus de l'HMRC plutôt que de supposer que l'abattement pour activité commerciale règle tous vos problèmes fiscaux. Cet abattement ne constitue pas une exonération générale d'impôt sur tous les revenus.
Ce guide s'adresse aux personnes exerçant une activité indépendante. L'inscription au régime d'auto-évaluation (Self Assessment) en tant qu'entrepreneur individuel se fait via la procédure en ligne du HMRC (administration fiscale britannique). Si vous possédez déjà un compte d'auto-évaluation pour une autre raison, le HMRC indique qu'il peut être nécessaire de vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel afin que votre activité indépendante soit correctement enregistrée. Si vous étiez déjà inscrit mais n'aviez pas besoin de déclarer vos revenus pour l'année 2024-2025, le service peut vous demander de réactiver votre compte au lieu de recommencer à zéro.
Une société en nom collectif (SNC) implique des démarches supplémentaires : chaque associé doit s’enregistrer individuellement, et la SNC elle-même doit également être enregistrée. Une société à responsabilité limitée (SARL) fonctionne différemment. Elle est généralement soumise à ses propres obligations en matière d’impôt sur les sociétés ; un dirigeant ne s’enregistre pas automatiquement comme entrepreneur individuel du seul fait qu’il possède ou dirige la société. Consultez le guide d’enregistrement du HMRC pour choisir la solution la plus adaptée à votre situation.
Munissez-vous de votre numéro d'assurance nationale ; le HMRC l'exige pour s'inscrire à l'auto-évaluation. Il se peut également que vous deviez confirmer votre identité et fournir des informations sur votre emploi et sa date de début. Gardez à portée de main vos informations de base, notamment vos nom, adresse, date de naissance, adresse e-mail, nom commercial (le cas échéant) et date de début d'activité. Les questions exactes peuvent varier selon la procédure que le HMRC vous attribuera.
L'inscription est gratuite. Ne payez pas un site tiers pour soumettre le formulaire d'inscription auprès du HMRC. Si vous ne pouvez pas utiliser la procédure en ligne ou si votre situation ne correspond pas aux options proposées, suivez les instructions de contact ou d'inscription alternative disponibles sur le site officiel du HMRC.
Après votre inscription, le HMRC vous attribue un numéro d'identification fiscale unique (UTR) à 10 chiffres. Le HMRC indique qu'il est généralement envoyé par courrier environ 15 jours après l'inscription, mais ce délai peut être plus long si vous résidez à l'étranger. Vous pourrez peut-être également le trouver plus rapidement dans votre compte fiscal personnel ou via l'application HMRC. L'UTR est différent du numéro d'assurance nationale. Conservez-le précieusement et utilisez-le lorsque le HMRC vous demandera votre référence pour votre déclaration de revenus.
Commencez dès maintenant à organiser vos documents comptables, sans attendre la date limite de déclaration d'impôts. Consignez chaque vente, chaque paiement et chaque dépense professionnelle, et conservez les justificatifs (reçus, factures, relevés bancaires, justificatifs de kilométrage, etc.). Veillez à bien distinguer vos dépenses professionnelles et personnelles, surtout lorsqu'un même article est utilisé pour les deux. Selon les directives du HMRC (administration fiscale britannique), les travailleurs indépendants doivent conserver leurs documents pendant au moins cinq ans après la date limite de dépôt de la déclaration, fixée au 31 janvier de l'année fiscale concernée. Pour une déclaration 2025-2026 déposée avant le 31 janvier 2027, cela signifie conserver les documents au moins jusqu'au 31 janvier 2032.
Consultez les pages du HMRC sur la recherche de votre UTR et de vos documents d'activité indépendante si vous ne recevez pas le courrier ou si vous avez besoin d'une liste détaillée des documents à conserver.
Si vous vous inscrivez après le 5 octobre 2026, le HMRC vous enverra un courrier ou un courriel vous informant d'une nouvelle date limite de déclaration, généralement trois mois après la date de cet avis. Cela ne modifie pas la date limite de paiement de l'impôt : l'impôt dû pour l'exercice 2025-2026 reste exigible au plus tard le 31 janvier 2027. Tout retard de déclaration peut entraîner une pénalité ; par conséquent, ne considérez pas la nouvelle date limite comme une autorisation de retarder votre déclaration auprès du HMRC.
Vous pouvez soumettre votre déclaration en ligne à partir du 6 avril 2026, une fois l'année fiscale terminée et le service disponible pour cette année. Déclarer tôt vous permettra d'avoir une vision plus claire du montant dû et plus de temps pour établir votre budget. Votre premier avis d'imposition peut également inclure un acompte provisionnel pour l'année fiscale suivante, selon votre situation ; vérifiez les dates de calcul et de paiement plutôt que de budgétiser uniquement l'impôt sur les bénéfices de 2025-2026. Le guide des dates limites de déclaration d'impôt du HMRC explique les règles en vigueur.
L'inscription à l'auto-évaluation et la déclaration fiscale numérique sont deux démarches distinctes. Selon les directives actuelles du HMRC (administration fiscale britannique), les travailleurs indépendants et les propriétaires bailleurs dont le revenu cumulé éligible provenant d'une activité indépendante et de la propriété immobilière dépassait 50 000 £ en 2024-2025 auraient dû commencer à utiliser la déclaration fiscale numérique à compter du 6 avril 2026. Si votre revenu éligible pour 2025-2026 est supérieur à 30 000 £, la date de début est actuellement fixée au 6 avril 2027. Le revenu éligible est calculé sur la base du revenu brut avant déduction des charges, et non du bénéfice. Des exemptions existent ; il est donc conseillé d'utiliser l'outil de vérification d'éligibilité du HMRC et de consulter les directives mises à jour plutôt que de se fier uniquement à un seuil.
La numérisation des déclarations fiscales ne vous dispense pas de vous inscrire à l'auto-évaluation ni de soumettre la déclaration de revenus de l'année précédente. Ces règles et services en ligne étant susceptibles d'évoluer, consultez le site GOV.UK avant toute action. Les informations présentées ici reflètent les directives du HMRC vérifiées le 27 septembre 2026.
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