Se eri già registrato per l'autovalutazione fiscale (Self Assessment) ma non hai presentato la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2024-25, non effettuare una seconda registrazione. Verifica prima se l'HMRC si aspetta ancora la dichiarazione dei redditi per il 2024-25; quindi utilizza il servizio ufficiale "Verifica come registrarsi" per vedere se il tuo account Self Assessment esistente deve essere riattivato per il 2025-26. La scadenza per la notifica relativa al 2025-26 è il 5 ottobre 2026. Questa data è vicina, ma non è la scadenza per la presentazione: la dichiarazione dei redditi online per il 2025-26 e il relativo pagamento delle imposte sono normalmente dovuti entro il 31 gennaio 2027.
Questa guida riflette le indicazioni di GOV.UK verificate il 27 settembre 2026. Distingue tre aspetti che possono facilmente essere confusi: la registrazione o la riattivazione di un conto, la presentazione di una dichiarazione dei redditi già richiesta all'HMRC e la comunicazione all'HMRC del momento in cui non è più necessario presentare la dichiarazione.
Il passo successivo da compiere dipende dal motivo per cui non è stata inviata la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2024-2025. L'anno fiscale andava dal 6 aprile 2024 al 5 aprile 2025. La scadenza standard per la presentazione online era il 31 gennaio 2026; la scadenza per la presentazione cartacea era il 31 ottobre 2025. Tali date sono ormai trascorse.
| La tua situazione 2024-25 | Cosa fare adesso | Ciò che la riattivazione non fa |
|---|---|---|
| L'HMRC ha emesso un avviso di presentazione, oppure sapevi di dover presentare una dichiarazione dei redditi, ma non l'hai presentata. | Presenta la dichiarazione dei redditi 2024-25 in ritardo il prima possibile e controlla il tuo conto per eventuali sanzioni e imposte non pagate. Verifica/riattiva separatamente il tuo account per il 2025-26. | Non invia né annulla la dichiarazione dei redditi scaduta, non rimuove una sanzione e non salda un debito fiscale. |
| Eri registrato, ma l'HMRC non richiedeva la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2024-2025 oppure aveva revocato l'obbligo di presentazione. | Verifica se devi presentare una dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2025-2026. In tal caso, utilizza lo strumento di verifica della registrazione disponibile sul sito GOV.UK; potrebbe indicarti di riattivare l'account esistente. | Ciò non implica che tu non debba presentare alcuna dichiarazione dei redditi per nessuno dei due anni. |
| Non sei sicuro che l'HMRC si aspettasse una dichiarazione dei redditi. | Esamina le lettere dell'HMRC e il tuo account online, quindi contatta l'HMRC o utilizza il servizio "non è più necessario inviare la dichiarazione dei redditi" se il sistema di verifica conferma l'assenza di obblighi di presentazione. | Il silenzio dell'HMRC o un bilancio non aggiornato non costituiscono, di per sé, prova che non fosse necessario presentare una dichiarazione dei redditi. |
Se l'HMRC ti ha inviato un avviso di presentazione per l'anno fiscale 2024-2025, consideralo come un'istruzione di presentazione ancora da presentare, a meno che l'HMRC non confermi il ritiro dell'avviso o ti venga comunicato che non è necessario presentare la dichiarazione. La mancata presentazione della dichiarazione può comportare una sanzione anche se il calcolo finale delle imposte è pari a zero. Se effettivamente non eri tenuto a presentare la dichiarazione per quell'anno, il governo mette a disposizione un servizio per comunicare all'HMRC che non è necessario presentare la dichiarazione per un anno fiscale precedente e per richiedere l'annullamento di una sanzione. Utilizza il servizio ufficiale quando non sei più tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi ; non ignorare semplicemente un avviso di sanzione.
| Compito | Data corrente | Cosa significa |
|---|---|---|
| Comunica all'HMRC che devi presentare la dichiarazione dei redditi, se rientri nelle sue norme di registrazione/riattivazione. | 5 ottobre 2026 | Utilizzate tempestivamente lo strumento di verifica della registrazione. Il sito GOV.UK avverte che potreste incorrere in una sanzione se comunicate la vostra intenzione all'HMRC dopo tale data. |
| Restituzione del documento 2025-26 | 31 ottobre 2026 | L'HMRC deve riceverlo entro le 23:59 del giorno di scadenza. |
| Ritorno online 2025-26 | 31 gennaio 2027 | L'HMRC deve ricevere la dichiarazione online entro le 23:59. |
| Paga la fattura fiscale 2025-2026 | 31 gennaio 2027 | Le imposte dovute sono normalmente pagabili entro le 23:59, anche se viene indicata una data di presentazione successiva a seguito di una registrazione tardiva. |
| Effettua il pagamento tramite un codice fiscale PAYE, se ne hai diritto. | 30 dicembre 2026 | Questa scadenza anticipata si applica se si desidera che l'HMRC riscuota una fattura idonea tramite il proprio codice fiscale. |
L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) afferma che, se la registrazione avviene dopo il 5 ottobre 2026, verrà comunicata una scadenza diversa per la presentazione della dichiarazione dei redditi, ovvero tre mesi dalla data della lettera o dell'e-mail, ma l'imposta dovuta rimarrà comunque esigibile entro il 31 gennaio 2027. Ciò non significa che si possa aspettare senza rischi: in caso di mancato pagamento dell'imposta, potrebbe essere applicata una sanzione per la notifica tardiva e la presentazione tardiva della dichiarazione può comportare ulteriori sanzioni. Consultare la pagina ufficiale relativa alle scadenze per l'autovalutazione per conoscere le date e le condizioni aggiornate.
Se era richiesta la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2024-25, presentala il prima possibile anziché attendere la fine della riattivazione per l'anno fiscale 2025-26. Il calendario di presentazione tardiva pubblicato dall'HMRC prevede una sanzione iniziale di 100 sterline. Dopo tre mesi, possono essere applicate sanzioni giornaliere di 10 sterline per un massimo di 90 giorni; dopo sei mesi, un'ulteriore sanzione può essere pari al 5% dell'imposta dovuta o a 300 sterline, a seconda di quale sia l'importo maggiore; un'altra sanzione di questo tipo può essere applicata dopo 12 mesi. Le sanzioni per ritardato pagamento e gli interessi sono separati. L'importo esatto e l'eventuale data di presentazione alternativa dipendono dalla comunicazione dell'HMRC e dalla tua storia, quindi controlla il tuo conto o le lettere di sanzione invece di presumere un totale fisso. Consulta le norme vigenti dell'HMRC in materia di sanzioni .
Se hai un valido motivo per non aver rispettato una scadenza di presentazione o di pagamento, puoi presentare ricorso seguendo la procedura dell'HMRC. Spiega le circostanze e fornisci le date o le prove pertinenti; il ricorso non comporta la cancellazione automatica. L'HMRC consiglia di presentare ricorso online o per posta e di solito richiede la data della sanzione, le date di presentazione/pagamento e il motivo per cui non è stato possibile rispettare la scadenza. Consulta le linee guida ufficiali per il ricorso contro le sanzioni relative all'autovalutazione . Se non devi presentare alcuna dichiarazione, utilizza la procedura di cancellazione per tale motivo anziché presentare un ricorso per giustificato motivo.
La riattivazione ripristina la procedura di presentazione; non ricostruisce i dati. Raccogli i documenti per ogni anno separatamente, soprattutto se hai bisogno di entrambe le dichiarazioni dei redditi:
Conserva separatamente la documentazione relativa agli anni fiscali 2024-25 e 2025-26. Un estratto conto bancario che copre entrambi gli anni fiscali potrebbe dover essere suddiviso in base alla data della transazione. Non stimare le cifre mancanti senza consultare le linee guida dell'HMRC per la gestione di documenti incompleti; prendi nota di come le hai ricostruite. La checklist di presentazione dell'HMRC elenca i documenti più comuni e i metodi per trovare l'UTR.
La riattivazione dell'autovalutazione e l'utilizzo del servizio Making Tax Digital per la dichiarazione dei redditi sono due passaggi distinti ma correlati. Per alcuni lavoratori autonomi e proprietari di immobili, i requisiti del servizio Making Tax Digital sono entrati in vigore il 6 aprile 2026. L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) afferma che il primo gruppo è costituito da redditi qualificati superiori a 50.000 sterline nell'anno fiscale 2024-2025; il reddito qualificante è il reddito lordo combinato derivante da lavoro autonomo e proprietà prima delle spese. La dichiarazione dei redditi 2025-2026 deve essere presentata come una normale dichiarazione dei redditi entro il 31 gennaio 2027, ma chi rientra nel primo gruppo ha anche l'obbligo di registrazione digitale e di aggiornamento trimestrale per il 2026-2027. Se questo potrebbe riguardarvi, consultate la guida di idoneità al servizio Making Tax Digital dell'HMRC . Non date per scontato che la riattivazione dell'account vi iscriva automaticamente a questo servizio separato.
La procedura più sicura è quella di risolvere in parallelo la questione relativa all'anno precedente e al nuovo stato di presentazione delle dichiarazioni: occuparsi separatamente dell'obbligo o della sanzione per l'anno fiscale 2024-25, quindi utilizzare il verificatore di registrazione dell'HMRC per riattivare l'account esistente per l'anno fiscale 2025-26, se richiesto. Non è necessario creare un nuovo UTR e la sola riattivazione non risolve i problemi relativi alla presentazione o al pagamento delle dichiarazioni degli anni precedenti.
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