Se hai iniziato a lavorare in proprio tra il 6 aprile 2025 e il 5 aprile 2026 e il tuo reddito da lavoratore autonomo ti impone di presentare una dichiarazione dei redditi, comunicalo all'HM Revenue & Customs (HMRC) entro il 5 ottobre 2026. La registrazione entro tale data è separata dalla presentazione della dichiarazione dei redditi: la dichiarazione online e le eventuali imposte dovute per il periodo 2025-2026 sono generalmente dovute entro il 31 gennaio 2027. Ecco la procedura pratica per chi avvia un'attività in proprio per la prima volta, cosa preparare e cosa succede dopo aver presentato la domanda.
| Cosa devi fare | Scadenza per l'anno fiscale 2025-26 |
|---|---|
| Comunica all'HMRC che devi presentare la dichiarazione dei redditi, se questa è la tua prima dichiarazione. | 5 ottobre 2026 |
| Inviare online il modulo di autovalutazione | 31 gennaio 2027 |
| Pagare la tassa dovuta | 31 gennaio 2027 |
| Presentare una dichiarazione dei redditi cartacea | 31 ottobre 2026 |
L'anno fiscale 2025-26 è andato dal 6 aprile 2025 al 5 aprile 2026. Il 5 ottobre è la scadenza per la notifica e la registrazione, non un obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi entro tale data. In caso di dubbi sull'obbligo di presentare la dichiarazione, si consiglia di utilizzare lo strumento di verifica dell'ammissibilità all'autovalutazione dell'HMRC prima di registrarsi.
Per un lavoratore autonomo, l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) stabilisce che è obbligatorio registrarsi al sistema di autovalutazione fiscale (Self Assessment) se il reddito lordo derivante dall'attività commerciale supera le 1.000 sterline in un anno fiscale. Si tratta del reddito al lordo delle spese aziendali. Se si gestiscono più attività commerciali di piccole dimensioni, l'esenzione di 1.000 sterline si applica al reddito totale derivante da tali attività, non separatamente per ciascuna di esse. Ad esempio, 700 sterline derivanti da un'attività fotografica nel fine settimana e 450 sterline da lezioni private online ammontano a un totale di 1.150 sterline.
Alcune persone scelgono o devono registrarsi anche con un reddito pari o inferiore a 1.000 sterline, ad esempio per dimostrare di essere lavoratori autonomi, per versare contributi previdenziali volontari di Classe 2 o per iscriversi al Construction Industry Scheme. Anche altri redditi possono richiedere la presentazione di una dichiarazione dei redditi. Verificate la vostra situazione con il sistema di verifica ufficiale delle dichiarazioni dei redditi dell'HMRC , anziché presumere che l'agevolazione fiscale per i lavoratori autonomi risolva ogni questione fiscale. L'agevolazione non equivale a un'esenzione generale dalle tasse su tutti i redditi.
Questa guida si rivolge a chi svolge un'attività come lavoratore autonomo. La registrazione al sistema di autovalutazione (Self Assessment) come lavoratore autonomo avviene tramite la procedura online dell'HMRC. Se si possiede già un account per l'autovalutazione per altri motivi, l'HMRC avverte che potrebbe essere comunque necessario registrarsi come lavoratore autonomo affinché la propria attività venga registrata correttamente. Se ci si è registrati in precedenza ma non si è dovuta presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2024-2025, l'HMRC potrebbe richiedere la riattivazione dell'account anziché una nuova registrazione.
La registrazione di una società di persone prevede passaggi aggiuntivi: ogni socio si registra individualmente e anche la società stessa deve essere registrata. Una società a responsabilità limitata è diversa. In genere, la società ha i propri obblighi in materia di imposta sul reddito delle società; un amministratore non si registra come lavoratore autonomo solo perché è proprietario o amministratore della società. Consulta la guida alla registrazione dell'HMRC per scegliere la procedura corretta in base alla tua situazione.
Tenete a portata di mano il vostro numero di previdenza sociale (National Insurance number); l'HMRC lo indica come necessario per la registrazione all'autovalutazione fiscale. Potrebbe anche essere necessario confermare la vostra identità e fornire informazioni sul vostro lavoro e sulla data di inizio. Tenete a portata di mano i dati di base, tra cui nome, indirizzo, data di nascita, indirizzo email, nome commerciale (se ne utilizzate uno) e data di inizio dell'attività. Le domande specifiche possono variare a seconda del percorso che l'HMRC vi assegna.
La registrazione è gratuita. Non pagare siti web di terze parti solo per inviare il modulo di registrazione all'HMRC. Se non puoi utilizzare la procedura online o se la tua situazione non rientra nelle opzioni disponibili, segui le istruzioni per i contatti o le procedure di registrazione alternative presenti sulla pagina ufficiale dell'HMRC.
Dopo la registrazione, l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) rilascia un codice identificativo fiscale univoco (Unique Taxpayer Reference, UTR) di 10 cifre. L'HMRC afferma che di solito viene recapitato per posta circa 15 giorni dopo la registrazione, ma i tempi possono allungarsi se si risiede all'estero. È possibile trovarlo anche prima nel proprio account fiscale personale o nell'app dell'HMRC. L'UTR non è lo stesso del codice di previdenza sociale (National Insurance number). Conservalo con cura e utilizzalo quando l'HMRC richiede il tuo codice identificativo per l'autovalutazione fiscale (Self Assessment reference).
Iniziate a organizzare la documentazione fin da ora, invece di aspettare la scadenza per la dichiarazione dei redditi. Tracciate ogni vendita o pagamento e ogni spesa aziendale, conservando ricevute, fatture, estratti conto bancari, chilometraggio o altri documenti pertinenti. È importante distinguere tra spese aziendali e personali, soprattutto quando un articolo viene utilizzato per entrambi gli scopi. Le linee guida dell'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) stabiliscono che i lavoratori autonomi devono conservare la documentazione per almeno cinque anni dopo la scadenza del 31 gennaio per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all'anno fiscale di riferimento. Per una dichiarazione dei redditi 2025-26 presentata entro il 31 gennaio 2027, ciò significa conservare la documentazione almeno fino al 31 gennaio 2032.
Se la lettera non arriva o se hai bisogno di un elenco dettagliato dei documenti da conservare, consulta le pagine dell'HMRC su come trovare il tuo UTR e i documenti relativi alla tua attività di lavoratore autonomo .
Se la registrazione avviene dopo il 5 ottobre 2026, l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) invierà una lettera o un'e-mail con una nuova scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi, solitamente tre mesi dopo la data di tale comunicazione. Ciò non modifica la scadenza per il pagamento delle imposte: le imposte dovute per l'anno fiscale 2025-26 sono comunque dovute entro il 31 gennaio 2027. La notifica tardiva può comportare una sanzione, quindi non interpretate la data di presentazione posticipata come un'autorizzazione a ritardare la comunicazione all'HMRC.
È possibile presentare la dichiarazione online a partire dal 6 aprile 2026, una volta terminato l'anno fiscale e quando il servizio sarà disponibile per quell'anno. Presentare la dichiarazione in anticipo offre una visione più chiara dell'importo dovuto e più tempo per pianificare il budget. La prima fattura potrebbe includere anche un acconto per l'anno fiscale successivo, a seconda delle circostanze; è consigliabile verificare il calcolo e le date di pagamento anziché basare il budget solo sull'imposta sugli utili del 2025-2026. La guida alle scadenze per l'autovalutazione dell'HMRC illustra le norme vigenti.
La registrazione al sistema di autovalutazione (Self Assessment) e l'adesione al sistema Making Tax Digital per l'imposta sul reddito sono requisiti distinti. Secondo le attuali linee guida dell'HMRC, i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili il cui reddito complessivo derivante da lavoro autonomo e proprietà superava le 50.000 sterline nell'anno fiscale 2024-2025 avrebbero dovuto iniziare a utilizzare Making Tax Digital a partire dal 6 aprile 2026. Se il reddito imponibile per l'anno fiscale 2025-2026 supera le 30.000 sterline, la data di inizio è fissata al 6 aprile 2027. Il reddito imponibile si basa sul reddito lordo prima delle spese, non sull'utile. Sono previste delle esenzioni, pertanto si consiglia di utilizzare lo strumento di verifica dell'idoneità e le linee guida aggiornate dell'HMRC, anziché basarsi esclusivamente su una soglia.
L'implementazione del sistema Making Tax Digital non elimina la necessità di registrarsi al Self Assessment o di presentare la dichiarazione dei redditi per l'anno precedente all'inizio del suo utilizzo. Poiché queste regole e i servizi online possono cambiare, si consiglia di verificare la propria situazione su GOV.UK prima di agire. Le informazioni qui riportate riflettono le linee guida dell'HMRC verificate il 27 settembre 2026.
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