Jeśli rozpocząłeś pracę na własny rachunek między 6 kwietnia 2025 r. a 5 kwietnia 2026 r., a dochód z jednoosobowej działalności gospodarczej oznacza konieczność złożenia zeznania podatkowego, poinformuj o tym urząd skarbowy (HMRC) do 5 października 2026 r. Rejestracja do tego dnia jest niezależna od złożenia zeznania: zeznanie online i wszelkie należne podatki za rok 2025–2026 należy zazwyczaj złożyć do 31 stycznia 2027 r. Oto praktyczne wskazówki dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą po raz pierwszy, co należy przygotować i co dzieje się po złożeniu wniosku.
| Co musisz zrobić | Termin składania zeznań podatkowych za rok podatkowy 2025–26 |
|---|---|
| Jeśli jest to Twoje pierwsze zeznanie podatkowe, poinformuj o tym urząd skarbowy (HMRC) | 5 października 2026 r |
| Złóż online zeznanie podatkowe | 31 stycznia 2027 r |
| Zapłać należny podatek | 31 stycznia 2027 r |
| Złóż papierowe zeznanie podatkowe | 31 października 2026 r |
Rok podatkowy 2025–2026 trwał od 6 kwietnia 2025 r. do 5 kwietnia 2026 r. 5 października to termin powiadomienia i rejestracji, a nie wymóg złożenia zeznania podatkowego do tego dnia. Jeśli nie masz pewności, czy zeznanie jest wymagane, przed rejestracją skorzystaj z narzędzia HMRC do sprawdzania uprawnień do samooceny (Self Assessment) .
HMRC informuje, że w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej należy zarejestrować się w systemie Self Assessment, jeśli dochód brutto z działalności gospodarczej przekracza 1000 funtów w roku podatkowym. Jest to dochód przed odliczeniem kosztów prowadzenia działalności. Jeśli prowadzisz więcej niż jedną małą działalność gospodarczą, kwota wolna od podatku w wysokości 1000 funtów odnosi się do całkowitego dochodu z tych działalności, a nie do każdej z nich oddzielnie. Na przykład, 700 funtów z weekendowych zajęć fotograficznych i 450 funtów z korepetycji online daje łącznie 1150 funtów.
Niektóre osoby decydują się lub muszą zarejestrować się nawet wtedy, gdy dochód wynosi 1000 funtów lub mniej – na przykład, aby udowodnić samozatrudnienie, opłacać dobrowolne składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 lub zarejestrować się w programie Construction Industry Scheme. Inne dochody również mogą wymagać złożenia zeznania podatkowego. Sprawdź swoją sytuację za pomocą oficjalnego narzędzia do weryfikacji zeznań podatkowych HMRC , zamiast zakładać, że ulga podatkowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą rozwiąże wszystkie wątpliwości podatkowe. Ulga ta nie jest tym samym, co ogólne zwolnienie z podatku od wszystkich dochodów.
Niniejszy poradnik dotyczy osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Rejestracja w systemie Self Assessment jako jednoosobowa działalność gospodarcza odbywa się online w HMRC. Jeśli posiadasz już konto Self Assessment z innego powodu, HMRC informuje, że nadal możesz być zobowiązany do rejestracji jako jednoosobowa działalność gospodarcza, aby Twoje samozatrudnienie zostało prawidłowo zarejestrowane. Jeśli zarejestrowałeś się wcześniej, ale nie musiałeś składać zeznania podatkowego za rok podatkowy 2024–2025, urząd może poprosić Cię o ponowną aktywację konta zamiast zaczynania od nowa.
W przypadku spółki partnerskiej obowiązują dodatkowe kroki: każdy wspólnik rejestruje się indywidualnie, a sama spółka również musi zostać zarejestrowana. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest inna. Spółka zazwyczaj ma własne zobowiązania podatkowe od osób prawnych; dyrektor nie rejestruje się jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą tylko dlatego, że jest właścicielem lub dyrektorem spółki. Skorzystaj z poradnika rejestracyjnego HMRC , aby wybrać odpowiednią ścieżkę w swojej sytuacji.
Przygotuj swój numer ubezpieczenia społecznego (NIN); HMRC wymienia go jako niezbędny do rejestracji w systemie samooceny (Self Assessment). Możesz również zostać poproszony o potwierdzenie tożsamości oraz podanie informacji o swojej pracy i dacie jej rozpoczęcia. Miej pod ręką podstawowe dane, takie jak imię i nazwisko, adres, datę urodzenia, adres e-mail, nazwę handlową (jeśli jej używasz) oraz datę rozpoczęcia działalności. Dokładne pytania mogą się różnić w zależności od ścieżki, którą przydzieli Ci HMRC.
Sama rejestracja jest bezpłatna. Nie płać zewnętrznej stronie internetowej za samo przesłanie formularza rejestracyjnego do HMRC. Jeśli nie możesz skorzystać z opcji online lub Twoja sytuacja nie pasuje do dostępnych opcji, skorzystaj z informacji kontaktowych lub alternatywnych wskazówek dotyczących rejestracji dostępnych na oficjalnej stronie HMRC.
Po rejestracji HMRC wydaje 10-cyfrowy Unikalny Numer Referencyjny Podatnika (UTR). HMRC podaje, że zazwyczaj dociera on pocztą około 15 dni po rejestracji, choć może to potrwać dłużej, jeśli mieszkasz za granicą. Możesz również znaleźć go szybciej na swoim koncie podatkowym (Personal Tax Account) lub w aplikacji HMRC. UTR to nie to samo co numer ubezpieczenia społecznego (NIN). Zachowaj go dla siebie i używaj, gdy HMRC poprosi o numer referencyjny dla celów samooceny (Self Assessment).
Zacznij porządkować dokumentację już teraz, zamiast czekać na termin składania zeznań podatkowych. Śledź każdą sprzedaż lub płatność oraz każdy wydatek firmowy i przechowuj paragony, faktury, wyciągi bankowe oraz dokumenty dotyczące przebiegu i inne istotne dokumenty. Zadbaj o to, aby wydatki firmowe i osobiste były wyraźnie oddzielone, zwłaszcza gdy dana pozycja jest wykorzystywana w obu przypadkach. Wytyczne HMRC mówią, że osoby samozatrudnione muszą przechowywać dokumentację przez co najmniej pięć lat od 31 stycznia, czyli terminu składania zeznań za dany rok podatkowy. W przypadku zeznania za rok podatkowy 2025–2026 złożonego do 31 stycznia 2027 r. oznacza to przechowywanie dokumentacji co najmniej do 31 stycznia 2032 r.
Przeczytaj strony HMRC dotyczące wyszukiwania UTR i rejestrów działalności gospodarczej prowadzonej na własny rachunek , jeśli pismo nie dotrze do Ciebie lub potrzebujesz szczegółowej listy dokumentów, które należy zachować.
Jeśli zarejestrujesz się po 5 października 2026 r., urząd skarbowy HMRC (HMRC) zastrzega, że wyśle list lub e-mail z innym terminem składania zeznań, zazwyczaj trzy miesiące od daty powiadomienia. Nie powoduje to przesunięcia terminu płatności podatku: podatek za lata 2025–2026 nadal należy uiścić do 31 stycznia 2027 r. Spóźnione powiadomienie może skutkować karą, dlatego nie traktuj późniejszej daty złożenia zeznania jako pozwolenia na opóźnienie powiadomienia HMRC.
Możesz złożyć zeznanie online od 6 kwietnia 2026 r., po zakończeniu roku podatkowego i udostępnieniu usługi na ten rok. Wcześniejsze złożenie zeznania daje jaśniejszy obraz tego, co jesteś winien i więcej czasu na zaplanowanie budżetu. W zależności od Twojej sytuacji, Twój pierwszy rachunek może również obejmować wpłatę zaliczki na poczet kolejnego roku podatkowego; sprawdź daty obliczenia i płatności, zamiast planować budżet tylko na podatek od zysków za lata 2025–2026. Przewodnik HMRC dotyczący terminów składania zeznań podatkowych (Self Assessment) wyjaśnia aktualne zasady.
Rejestracja w ramach programu Self Assessment i program Making Tax Digital w zakresie podatku dochodowego to odrębne wymogi. Zgodnie z obecnymi wytycznymi HMRC, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i wynajmujący, których łączny dochód kwalifikujący się z samozatrudnienia i nieruchomości przekroczył 50 000 GBP w roku podatkowym 2024–2025, powinni zacząć korzystać z programu Making Tax Digital od 6 kwietnia 2026 r. Jeśli Twój dochód kwalifikujący się w roku podatkowym 2025–2026 przekracza 30 000 GBP, aktualna data rozpoczęcia to 6 kwietnia 2027 r. Dochód kwalifikujący się jest oparty na dochodzie brutto przed wydatkami, a nie na zysku. Istnieją wyjątki, dlatego zamiast opierać się wyłącznie na progu, skorzystaj z narzędzia HMRC do sprawdzania kwalifikowalności i zaktualizowanych wytycznych .
Usługa Making Tax Digital nie zwalnia z obowiązku rejestracji w systemie Self Assessment ani złożenia wymaganego zeznania podatkowego za dany rok przed rozpoczęciem korzystania z usługi. Ponieważ zasady i usługi online mogą ulec zmianie, przed podjęciem działań należy zweryfikować swoją pozycję na stronie GOV.UK. Podane informacje odzwierciedlają wytyczne HMRC zweryfikowane 27 września 2026 r.
Dowiedz się, co oznacza metafora „zadania pobocznego” w Internecie, jak wypróbować hobby i społeczności w różnych aplikacjach oraz jak chronić swoją prywatność, czas i granice.
Dowiedz się, kiedy klipy z procesów, dzienniki produkcji i szybkie nagrania mogą wzmacniać zaufanie — i jak uczciwie je porównywać z dopracowanymi materiałami wideo.
Poznaj wygodne i niedrogie sposoby na zwolnienie tempa życia w świecie, w którym wszyscy są zawsze online, ustal łagodniejsze granice cyfrowe i ciesz się codziennymi czynnościami, nie zamieniając spokoju w kolejny projekt zakupowy.
Zobacz, jak TikTok i YouTube pomagają w zakresie samouczków, produktów, podróży i codziennych pytań, a także jak weryfikować daty, sponsorów i ważne oświadczenia.
Odkryj, w jaki sposób twórcy remiksują muzykę, typografię, kolory, modę i tekstury wideo z lat 70. i 80. XX wieku dla amerykańskiej publiczności, mając na uwadze kontekst kulturowy i prawa.
Porównaj Reddit, Substack i Discord pod względem odkrywania, moderacji, tożsamości, kosztów i przenośności dla odbiorców, korzystając z praktycznego przewodnika dla czytelników i twórców.
Kultura chaosu opisuje szybkie, wielowarstwowe i remiksowalne wideo – nie jest to regułą, że każdy widz z Pokolenia Alfa preferuje ten sam styl. Poznaj cechy, ograniczenia badawcze i praktyczną listę kontrolną dla twórców.
Znajdź bezpłatne animowane tapety na Androida z możliwością personalizacji zegarów i paneli stanu, obracających się grafik, zmieniających się scen i efektów fotograficznych Pixel — a także wskazówki dotyczące konfiguracji.
Zablokuj kogoś na TikToku, korzystając z menu Udostępnij, zarządzaj niechcianymi komentującymi, sprawdź listę zablokowanych i dowiedz się, co blokowanie ukrywa, a czego nie.
Porównaj 11 darmowych publicznych serwerów DNS, w tym Cloudflare, Google i Quad9, ze zweryfikowanymi adresami, opcjami filtrowania i wskazówkami dotyczącymi konfiguracji systemu Windows 11.
