ลงทะเบียนประเมินตนเองแล้ว แต่ไม่ได้เข้าร่วมในปี 2024–25 ใช่หรือไม่? เปิดใช้งานใหม่สำหรับปี 2025–26

หากคุณลงทะเบียนสำหรับการประเมินตนเอง (Self Assessment) ไว้แล้ว แต่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปี 2024–25 อย่าสร้างการลงทะเบียนซ้ำซ้อน ขั้นแรก ตรวจสอบก่อนว่ากรมสรรพากร (HMRC) ยังคงคาดหวังแบบแสดงรายการภาษีปี 2024–25 อยู่หรือไม่ จากนั้นใช้บริการ “ตรวจสอบวิธีการลงทะเบียน” อย่างเป็นทางการของกรมสรรพากร เพื่อดูว่าบัญชีการประเมินตนเองที่มีอยู่ของคุณจำเป็นต้องเปิดใช้งานใหม่สำหรับปี 2025–26หรือไม่ กำหนดเส้นตายสำหรับการแจ้งเตือนปี 2025–26 คือวันที่ 5 ตุลาคม 2026 วันที่ดังกล่าวใกล้เข้ามาแล้ว แต่ไม่ใช่กำหนดเส้นตายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี: แบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ปี 2025–26 และการชำระภาษีโดยปกติจะครบกำหนดในวันที่ 31 มกราคม 2027

คู่มือนี้อ้างอิงจากคำแนะนำของ GOV.UK ที่ตรวจสอบเมื่อวันที่ 27 กันยายน 2026 โดยจะแยกประเด็นสำคัญ 3 ประเด็นที่มักสับสนกัน ได้แก่ การลงทะเบียนหรือเปิดใช้งานบัญชีใหม่ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ HMRC กำหนดไว้แล้ว และการแจ้ง HMRC เมื่อคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอีกต่อไป

เริ่มต้นด้วยการระบุว่า “ข้ามปี 2024–25” หมายถึงอะไร

ขั้นตอนต่อไปที่ถูกต้องนั้นขึ้นอยู่กับว่าเหตุใดจึงไม่มีการส่งแบบแสดงรายการภาษีปี 2024–25 ปีภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2567 ถึงวันที่ 5 เมษายน 2568 กำหนดส่งแบบออนไลน์ตามปกติคือวันที่ 31 มกราคม 2569 และกำหนดส่งแบบกระดาษคือวันที่ 31 ตุลาคม 2568 ซึ่งเลยกำหนดดังกล่าวไปแล้ว

หากกรมสรรพากร (HMRC) ส่งหนังสือแจ้งให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปี 2024–25 ให้คุณ โปรดถือว่าเป็นคำสั่งให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ยังค้างอยู่ เว้นแต่กรมสรรพากรจะยืนยันว่าได้ยกเลิกคำสั่งดังกล่าวแล้ว หรือคุณได้รับแจ้งว่าไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอาจทำให้ถูกปรับได้ แม้ว่าการคำนวณภาษีขั้นสุดท้ายจะเป็นศูนย์ก็ตาม หากคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีนั้นจริง ๆ รัฐบาลมีบริการที่สามารถแจ้งกรมสรรพากรได้ว่าคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีภาษีที่ผ่านมา และสอบถามเกี่ยวกับการยกเลิกค่าปรับ โปรดใช้บริการอย่างเป็นทางการเมื่อคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอีกต่อไปอย่าเพิกเฉยต่อหนังสือแจ้งค่าปรับ

วิธีเปิดใช้งานบัญชีเดิมของคุณอีกครั้งสำหรับปี 2025–26

1. ตรวจสอบว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่ใช้เครื่องมือตรวจสอบการประเมินตนเองของ HMRC สำหรับปี 2025–26ปีดังกล่าวครอบคลุมช่วงวันที่ 6 เมษายน 2568 ถึงวันที่ 5 เมษายน 2569 หาก HMRC ได้ส่งหนังสือขอให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี โปรดปฏิบัติตามหนังสือแจ้งและกำหนดเวลาที่ระบุ
2. ค้นหาหมายเลข UTR และข้อมูลการเข้าสู่ระบบออนไลน์ของคุณหมายเลข UTR ย่อมาจาก Unique Taxpayer Reference ซึ่งเป็นหมายเลข 10 หลักที่ HMRC ใช้ระบุบันทึกการประเมินตนเองของคุณ คุณสามารถดูได้จากแบบแสดงรายการภาษีฉบับเก่าหรือจดหมายจาก HMRC หรือใช้คำแนะนำการค้นหาหมายเลข UTR อย่างเป็นทางการหากคุณลืมข้อมูลการเข้าสู่ระบบออนไลน์ ให้ใช้ข้อมูลการเข้าสู่ระบบอย่างเป็นทางการของ HMRC และขอความช่วยเหลือด้านเทคนิคเกี่ยวกับการประเมินตนเองแทนการเปิดบัญชีใหม่
3. เปิดเครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียนและทำตามขั้นตอนการเปิด ใช้งาน ใหม่ ไปที่ตรวจสอบวิธีการลงทะเบียนสำหรับการประเมินตนเอง HMRC ระบุว่าผู้ที่เคยลงทะเบียนไว้แต่ไม่ได้ส่งแบบแสดงรายการภาษีในปีที่แล้วอาจต้องเปิดใช้งานบัญชีใหม่ และบริการดังกล่าวได้อธิบายวิธีการดำเนินการไว้แล้ว ใช้ข้อมูลสำหรับบันทึกที่มีอยู่ของคุณ HMRC ยังเตือนด้วยว่าการยื่นภาษีโดยไม่เปิดใช้งานบัญชีที่มีอยู่แล้วอาจทำให้การประมวลผลล่าช้า
4. รอจนกว่าข้อมูลจะพร้อม จากนั้นจึงยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปีที่ถูกต้อง ปฏิบัติตามคำแนะนำของ HMRC และยืนยันว่าคุณสามารถดูแบบแสดงรายการภาษีที่เกี่ยวข้องหรือได้รับหนังสือแจ้งการยื่นแบบก่อนที่จะส่ง HMRC ระบุว่าการประมวลผลแบบแสดงรายการภาษีอาจใช้เวลานานขึ้นหากบัญชีไม่ได้รับการเปิดใช้งานก่อน อย่าส่งแบบแสดงรายการภาษีปี 2024–25 ราวกับว่าเป็นแบบแสดงรายการภาษีปี 2025–26
5. เก็บหลักฐานและกำหนดวันนัดหมายครั้งต่อไปไว้เก็บใบยืนยันการเปิดใช้งานใหม่หรือจดหมายจาก HMRC ใบเสร็จรับเงินที่ส่งไปแล้ว และเอกสารประกอบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ตรวจสอบบัญชีออนไลน์ในภายหลังเพื่อยืนยันว่าแบบแสดงรายการภาษีได้รับการรับแล้ว และตรวจสอบยอดเงินคงค้าง

วันสำคัญปี 2025–26

กรมสรรพากร (HMRC) ระบุว่า หากคุณลงทะเบียนหลังวันที่ 5 ตุลาคม 2569 จะส่งกำหนดเวลาการยื่นภาษีใหม่ให้ คือ 3 เดือนนับจากวันที่ได้รับจดหมายหรืออีเมล แต่ภาษีที่ต้องชำระยังคงต้องชำระภายในวันที่ 31 มกราคม 2560 อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถรอได้ เพราะอาจมีค่าปรับสำหรับการแจ้งล่าช้า หากภาษียังคงค้างชำระ และการยื่นแบบภาษีล่าช้าอาจทำให้เกิดค่าปรับอื่นๆ เพิ่มเติม โปรดตรวจสอบหน้ากำหนดเวลาการประเมินตนเองอย่างเป็นทางการสำหรับวันที่และเงื่อนไขปัจจุบัน

แล้วผลตอบแทนที่พลาดไปในปี 2024–25 จะเป็นอย่างไร?

หากคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2024–25 โปรดยื่นโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะทำได้ แทนที่จะรอจนกว่าการเปิดใช้งานใหม่ของปี 2025–26 จะเสร็จสิ้น ตารางค่าปรับสำหรับการยื่นล่าช้าที่เผยแพร่โดย HMRC เริ่มต้นด้วยค่าปรับ 100 ปอนด์ หลังจากสามเดือน อาจมีค่าปรับรายวัน 10 ปอนด์ เป็นเวลาสูงสุด 90 วัน หลังจากหกเดือน ค่าปรับเพิ่มเติมอาจเป็น 5% ของภาษีที่ต้องชำระหรือ 300 ปอนด์ แล้วแต่จำนวนใดจะมากกว่า และอาจมีค่าปรับเพิ่มเติมอีกครั้งหลังจาก 12 เดือน ค่าปรับและการคิดดอกเบี้ยสำหรับการชำระล่าช้าเป็นคนละส่วนกัน จำนวนเงินที่แน่นอนและวันยื่นแบบอื่นจะขึ้นอยู่กับประกาศของ HMRC และประวัติของคุณ ดังนั้นโปรดตรวจสอบบัญชีหรือจดหมายแจ้งค่าปรับของคุณแทนที่จะสันนิษฐานว่ายอดรวมจะคงที่ โปรดดูข้อกำหนดค่าปรับปัจจุบันของ HMRC

หากคุณมีเหตุผลที่สมควรสำหรับการพลาดกำหนดส่งเอกสารหรือชำระเงิน คุณสามารถยื่นอุทธรณ์โดยใช้กระบวนการของ HMRC ได้ โปรดอธิบายสถานการณ์และระบุวันที่หรือหลักฐานที่เกี่ยวข้อง การอุทธรณ์ไม่ได้หมายความว่าจะยกเลิกโดยอัตโนมัติ HMRC แนะนำว่าคุณสามารถยื่นอุทธรณ์ทางออนไลน์หรือทางไปรษณีย์ และโดยปกติจะขอวันที่ได้รับโทษ วันที่ยื่นเอกสาร/ชำระเงิน และเหตุผลที่คุณไม่สามารถปฏิบัติตามกำหนดได้ โปรดอ่านคำแนะนำอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการอุทธรณ์โทษการประเมินตนเองหากคุณไม่จำเป็นต้องยื่นเอกสารเลย ให้ใช้ช่องทางการยกเลิกแทนการยื่นอุทธรณ์ด้วยเหตุผลที่สมควร

เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่นเรื่อง

การเปิดใช้งานใหม่จะคืนค่าเส้นทางการยื่นเอกสาร แต่จะไม่สร้างเอกสารของคุณขึ้นมาใหม่ โปรดรวบรวมเอกสารสำหรับแต่ละปีแยกกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งสองปี:

• หมายเลขประกันสังคมและหมายเลข UTR ที่มีอยู่
• รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน และเอกสารค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้หักลดหย่อนได้
• รายได้จากการเช่าหรือรายได้อื่น ๆ ที่ไม่เสียภาษี ดอกเบี้ยเงินฝาก เงินปันผล และรายได้จากต่างประเทศ (ถ้ามี)
• เอกสาร P60, P45, P11D, ใบแจ้งยอดเงินบำนาญ และรายละเอียดเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษี เช่น เงินสมทบเงินบำนาญ หรือ Gift Aid (ถ้ามี)
• เอกสารแจ้งเตือนจากกรมสรรพากร (HMRC), แบบแสดงรายการภาษีฉบับก่อนหน้า, ใบแจ้งยอดการชำระเงิน และจดหมายแจ้งค่าปรับใดๆ

จัดเก็บหลักฐานปี 2024–25 และ 2025–26 แยกกัน ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารที่ครอบคลุมทั้งสองปีภาษีอาจต้องแยกตามวันที่ทำรายการ อย่าประมาณตัวเลขที่ขาดหายไปโดยไม่ตรวจสอบคำแนะนำของ HMRC สำหรับบันทึกที่ไม่สมบูรณ์ จดบันทึกวิธีการที่คุณสร้างตัวเลขเหล่านั้นขึ้นมาใหม่รายการตรวจสอบการยื่นเอกสาร ของ HMRC แสดงรายการเอกสารทั่วไปและวิธีการค้นหา UTR

อีกหนึ่งประเด็นเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยและเจ้าของที่ดิน: การยื่นภาษีแบบดิจิทัล

การเปิดใช้งานการประเมินตนเอง (Self Assessment) อีกครั้งและการใช้ระบบ Making Tax Digital สำหรับภาษีเงินได้นั้นมีความเกี่ยวข้องกันแต่เป็นขั้นตอนที่แยกจากกัน สำหรับผู้ประกอบการรายเดียวและเจ้าของบ้านบางราย ข้อกำหนดของ Making Tax Digital เริ่มตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2569 กรมสรรพากร (HMRC) ระบุว่ากลุ่มแรกนั้นพิจารณาจากรายได้ที่เข้าเกณฑ์มากกว่า 50,000 ปอนด์ในปีภาษี 2567-2568 โดยรายได้ที่เข้าเกณฑ์คือรายได้รวมจากการประกอบอาชีพอิสระและอสังหาริมทรัพย์ก่อนหักค่าใช้จ่าย การยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2568-2569 ยังคงยื่นเป็นแบบประเมินตนเองตามปกติภายในวันที่ 31 มกราคม 2560 แต่ผู้ที่อยู่ในกลุ่มแรกยังมีหน้าที่ในการบันทึกข้อมูลแบบดิจิทัลและอัปเดตข้อมูลรายไตรมาสสำหรับปี 2569-2569 ด้วย หากข้อกำหนดนี้อาจมีผลบังคับใช้กับคุณ โปรดตรวจสอบคู่มือคุณสมบัติการใช้ Making Tax Digital ของ HMRC อย่าคิดว่าการเปิดใช้งานบัญชีอีกครั้งจะทำให้คุณลงทะเบียนในบริการแยกต่างหากนั้นโดยอัตโนมัติ

รายการตรวจสอบอย่างรวดเร็ว

• ตรวจสอบว่ากรมสรรพากร (HMRC) ต้องการแบบแสดงรายการภาษีปี 2024–25 หรือไม่ ถ้าใช่ ให้ส่งแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าตอนนี้
• ตรวจสอบว่าคุณจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับช่วงวันที่ 6 เมษายน 2568 ถึง 5 เมษายน 2569 หรือไม่
• ใช้หมายเลข UTR เดิมของคุณ และกู้คืนข้อมูลการเข้าสู่ระบบ HMRC ของคุณหากจำเป็น
• ใช้เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียนของ GOV.UK เพื่อเปิดใช้งานบัญชีอีกครั้ง แทนที่จะเริ่มการลงทะเบียนใหม่ซ้ำซ้อน
• หากกฎดังกล่าวมีผลบังคับใช้กับสถานการณ์ของคุณ โปรดแจ้ง HMRC ภายในวันที่ 5 ตุลาคม 2569
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2025–26 ภายในวันที่ 31 ตุลาคม (หากยื่นในรูปแบบกระดาษ) หรือ 31 มกราคม 2027 (หากยื่นทางออนไลน์) และชำระภาษีภายในวันที่ 31 มกราคม
• ตรวจสอบค่าปรับปี 2024–25 แยกต่างหาก และยื่นอุทธรณ์หรือขอให้ HMRC ยกเลิกค่าปรับนั้นผ่านช่องทางที่ตรงกับข้อเท็จจริงของคุณเท่านั้น

ลำดับขั้นตอนที่ปลอดภัยที่สุดคือการจัดการกับปัญหาปีเก่าและสถานะการยื่นภาษีใหม่ไปพร้อมๆ กัน: จัดการกับภาระผูกพันหรือค่าปรับของปี 2024–25 ก่อน จากนั้นใช้เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียนของ HMRC เพื่อเปิดใช้งานบัญชีที่มีอยู่สำหรับปี 2025–26 หากได้รับคำแนะนำ คุณไม่จำเป็นต้องสร้างหมายเลข UTR ใหม่ และการเปิดใช้งานเพียงอย่างเดียวไม่ได้แก้ไขปัญหาการยื่นภาษีหรือการชำระเงินของปีที่ผ่านมา