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自己評価に既に登録済みだが、2024～25年度はスキップした？2025～26年度に向けて再登録する
すでに自己申告制度に登録済みで、2024～25年度の申告を行っていない場合は、2回目の登録は行わないでください。まず、HMRCが2024～25年度の申告をまだ受け付けているかどうかを確認し、次にHMRCの公式「登録方法の確認」サービスを使用して、既存の自己申告制度アカウントを2025～26年度に再有効化する必要があるかどうかを確認してください。2025～26年度の通知期限は2026年10月5日です。この日付は近いですが、申告期限ではありません。2025～26年度のオンライン申告と納税は通常2027年1月31日が期限です。
このガイドは、2026年9月27日に確認されたGOV.UKのガイダンスに基づいています。混同しやすい3つの事項、すなわちアカウントの登録または再有効化、HMRCが既に要求している納税申告書の提出、そして申告が不要になったことをHMRCに通知することについて、それぞれ明確に区別しています。
まず、「2024～2025年度をスキップ」とはどういう意味かを明確にすることから始めましょう。
次に取るべき適切な手順は、2024～2025年度の申告書が提出されなかった理由によって異なります。当該年度は2024年4月6日から2025年4月5日まででした。通常のオンライン提出期限は2026年1月31日、紙媒体での提出期限は2025年10月31日でした。これらの期限は既に過ぎています。
| あなたの2024～2025年の状況 | 今、何をすべきか | 再活性化ではできないこと |
|---|---|---|
| 英国歳入税関庁（HMRC）から申告書提出通知が発行された場合、または申告期限が到来していたにもかかわらず提出しなかった場合。 | 2024～2025年度の確定申告はできるだけ早く提出し、アカウントに延滞金や未納税額がないか確認してください。2025～2026年度の記録は別途確認／再有効化してください。 | 期限を過ぎた申告書を提出したり取り消したり、罰金を免除したり、税金の支払いを済ませたりする機能はありません。 |
| あなたは登録されていましたが、HMRC（英国歳入税関庁）は2024～2025年度の申告を要求していなかったか、または申告義務を撤回していました。 | 2025～2026年度の申告が必要かどうか確認してください。必要な場合は、GOV.UKの登録確認ツールを使用してください。既存のアカウントを再有効化するよう指示される場合があります。 | それは、あなたがどちらの年についても納税義務を負わないことを証明するものではありません。 |
| あなたは、HMRCが申告書の提出を期待していたかどうか確信が持てない。 | HMRCからの通知書とオンラインアカウントを確認し、HMRCに連絡するか、チェックツールで申告義務がないと確認された場合は「申告書の送付は不要」サービスを利用してください。 | 税務当局からの連絡がないことや、口座に何も記載がないことは、それ自体では申告が不要であったことの証明にはなりません。 |
HMRCから2024～2025年度の申告通知が届いた場合は、HMRCから通知が撤回された旨の確認、または申告の必要がない旨の通知がない限り、未提出の申告指示として扱ってください。最終的な税額がゼロであっても、申告を怠ると罰金が科される可能性があります。その年度の申告が本当に必要でなかった場合は、政府がHMRCに対し、前年度の申告は不要であることを伝え、罰金の取り消しについて問い合わせるサービスを提供しています。税務申告が不要になった場合は、必ず公式サービスを利用してください。罰金通知を無視しないでください。
2025～2026年度に既存のアカウントを再有効化する方法
- 申告が必要かどうかを確認してください。2025 ～2026年度のHMRC（英国歳入税関庁）の自己申告チェッカーをご利用ください。対象期間は2025年4月6日から2026年4月5日までです。HMRCから申告を求める通知が届いている場合は、通知書に記載されている期限に従ってください。
- 既存のUTRとオンラインログイン情報を確認してください。UTRとはUnique Taxpayer Referenceの略で、HMRCが納税者の自己申告記録を識別するために使用する10桁の番号です。過去の申告書やHMRCからの通知書を確認するか、公式のUTR検索ガイドをご利用ください。オンラインログイン情報を紛失した場合は、重複アカウントを開設するのではなく、 HMRCの公式ログインおよび自己申告に関するテクニカルサポートをご利用ください。
- 登録チェッカーを開き、再有効化の手順に従ってください。「自己申告の登録方法を確認する」に進んでください。HMRCによると、以前登録したものの昨年申告書を提出しなかった人はアカウントを再有効化する必要がある場合があり、サービスではその手順を説明しています。既存の記録の情報を使用してください。HMRCはまた、既存のアカウントを再有効化せずに申告すると処理が遅れる可能性があると警告しています。
- 記録が準備できるまで待ってから、正しい年度で申告してください。HMRCの指示に従い、提出前に該当する申告書を確認できるか、または申告通知を受け取れることを確認してください。HMRCのガイダンスによると、アカウントが最初に再アクティブ化されていない場合、申告書の処理に時間がかかる場合があります。2024～25年度の申告書を2025～26年度の申告書として提出しないでください。
- 証拠を保存し、次回の予定日をカレンダーにメモしておきましょう。再アクティベーションの確認書またはHMRCからの連絡、提出済み申告書の受領書、および申告書の裏付けとなる記録を保管してください。後日、オンラインアカウントを確認し、申告書が受理されているか、未払い残高がないかを確認してください。
2025～2026年の主要日程
| タスク | 現在の日付 | 意味 |
|---|---|---|
| 登録/再有効化規則に該当する場合は、HMRCに申告が必要であることを伝えてください。 | 2026年10月5日 | 速やかに登録確認ツールをご利用ください。GOV.UKによると、この期日を過ぎてからHMRCに届け出ると罰金が科される可能性があるとのことです。 |
| 2025～2026年度論文の返却 | 2026年10月31日 | HMRCは締め切り日の午後11時59分までにそれを受け取らなければならない。 |
| オンライン 2025-26 リターン | 2027年1月31日 | HMRCは午後11時59分までにオンライン申告書を受領する必要があります |
| 2025～2026年度の納税額を支払う | 2027年1月31日 | 納税期限は通常午後11時59分までであり、たとえ遅延登録後に申告期限が延長された場合でも同様です。 |
| 対象となる場合は、PAYE税コードを通じて支払う | 2026年12月30日 | この期限が早まるのは、HMRC（英国歳入税関庁）にあなたの納税者番号を通じて対象となる請求書を徴収してもらいたい場合に適用されます。 |
英国歳入税関庁（HMRC）によると、2026年10月5日以降に登録した場合、提出期限は通知書またはメールの日付から3か月後となりますが、納税期限は2027年1月31日のままです。ただし、これは待っても安全という意味ではありません。納税が滞った場合は通知遅延ペナルティが課される可能性があり、申告遅延も別途ペナルティの対象となる場合があります。最新の期日と条件については、公式の自己申告期限ページをご確認ください。
2024～2025年のリターンが実現しなかった場合、どうなりますか？
2024～25年度の申告が必要な場合は、2025～26年度の申告再開を待つのではなく、できるだけ早く提出してください。HMRCが公表している申告遅延スケジュールでは、100ポンドの罰金から始まります。3か月後には、1日あたり10ポンドの罰金が最大90日間適用される場合があります。6か月後には、さらに、納税額の5%または300ポンドのいずれか高い方の罰金が課される場合があります。12か月後にも同様の罰金が課される場合があります。延滞金と利息は別です。正確な金額と代替の申告日は、HMRCの通知とあなたの記録によって異なるため、固定の合計金額を想定するのではなく、アカウントまたは罰金通知書を確認してください。HMRCの現在の罰金規則を参照してください。
申告または納税期限を過ぎてしまった正当な理由がある場合は、HMRCの手続きに従って異議申し立てを行うことができます。状況を説明し、関連する日付または証拠を提出してください。異議申し立ては自動的に取り消しになるわけではありません。HMRCは、オンラインまたは郵送で異議申し立てができると案内しており、通常はペナルティ発生日、申告/納税日、期限を守れなかった理由を尋ねます。公式の自己申告ペナルティ異議申し立てガイダンスをお読みください。そもそも申告する必要がない場合は、正当な理由による異議申し立てとして提出するのではなく、その理由で取り消し手続きを利用してください。
申請前に準備しておくべき書類
再有効化は申告手続きへの経路を復元するものであり、記録を再構築するものではありません。特に両方の申告書が必要な場合は、各年分の書類を個別に収集してください。
- 国民保険番号と既存の納税者番号（UTR）
- 自営業収入、請求書、領収書、および経費として認められる記録。
- 賃貸収入その他の非課税所得、貯蓄利息、配当金、および該当する場合は外国所得。
- P60、P45、P11D、年金明細書、および該当する場合は年金拠出金やギフトエイドなどの控除に関する詳細。
- HMRCからの通知、過去の申告書、納税明細書、および罰金通知書。
2024～25年度と2025～26年度の証拠書類は別々に保管してください。両年度にまたがる銀行取引明細書は、取引日ごとに分割する必要がある場合があります。不完全な記録に関するHMRCのガイダンスを確認せずに、不足している数値を推測で補わないでください。どのように再構築したかをメモしておいてください。HMRCの申告チェックリストには、一般的な記録とUTRの調べ方が記載されています。
個人事業主と家主にとってのもう一つの課題：デジタル納税
自己申告制度の再開と所得税のデジタル納税制度の利用は、関連はあるものの別々の手順です。一部の個人事業主や家主にとって、デジタル納税制度の要件は2026年4月6日から始まっています。HMRCによると、最初のグループは2024～25課税年度の所得が5万ポンドを超える対象者です。対象所得とは、経費控除前の自営業と不動産からの総所得の合計です。2025～26年度の納税申告は、2027年1月31日までに通常の自己申告制度の申告書として提出する必要がありますが、最初のグループに属する人は、2026～27年度についてもデジタル記録と四半期ごとの更新義務があります。該当する可能性がある場合は、HMRCのデジタル納税制度の適格性ガイドを確認してください。アカウントの再開によって、この別のサービスに登録されるとは限りません。
クイックチェックリスト
- HMRCが2024～2025年度の申告書の提出を求めているかどうかを確認し、もし求めている場合は、今すぐ提出してください。
- 2025年4月6日から2026年4月5日までの期間について、申告が必要かどうか確認してください。
- 既存のUTRを使用して、必要に応じてHMRCのログイン情報を復元してください。
- 重複登録を行うのではなく、GOV.UKの登録確認ツールを使用して再有効化してください。
- この規則があなたの状況に適用される場合は、2026年10月5日までに英国歳入税関庁（HMRC）に通知してください。
- 2025～2026年度の申告書は、紙の場合は10月31日までに、オンラインでは2027年1月31日までに提出してください。納税は1月31日までに行ってください。
- 2024～2025年度の罰金については個別に検討し、ご自身の状況に合った方法でのみ異議申し立てを行うか、HMRCに取り消しを依頼してください。
最も安全な手順は、旧年度と新年度の申告状況を並行して解決することです。まず、2024～2025年度の納税義務または罰金を単独で処理し、その後、指示があればHMRCの登録確認ツールを使用して2025～2026年度の既存アカウントを再有効化してください。新しいUTRを作成する必要はなく、再有効化だけでは前年度の申告や納税の問題は解消されません。
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