2025～2026年に初めて自営業を始める方へ：2026年10月5日までに自己申告登録をしてください。

2025年4月6日から2026年4月5日の間に個人事業主として働き始め、個人事業主としての収入により確定申告が必要な場合は、2026年10月5日までに英国歳入関税庁（HMRC）に届け出てください。この期日までに登録することと確定申告を行うことは別です。2025～2026年度のオンライン申告と納税期限は、通常2027年1月31日です。ここでは、初めて個人事業主として登録する際の具体的な手順、準備すべき事項、申請後の流れについて説明します。

クイックリファレンス：どの日付が適用されますか？

2025～2026年度の課税年度は、2025年4月6日から2026年4月5日まででした。10月5日は通知および登録の期限であり、その日までに確定申告を完了する必要はありません。申告が必要かどうか不明な場合は、登録前にHMRC（英国歳入税関庁）の自己申告資格確認ツールをご利用ください。

ステップ1：個人事業主としての収入が登録を必要とするかどうかを確認する

個人事業主の場合、HMRC（英国歳入税関庁）によると、課税年度の総事業収入が1,000ポンドを超える場合は、自己申告納税の登録が必要です。これは、事業経費を差し引く前の収入です。複数の小規模な事業活動を行っている場合、1,000ポンドの事業控除は、それぞれの活動から得られる収入の合計に対して適用され、個々の活動ごとに適用されるわけではありません。例えば、週末の写真撮影で700ポンド、オンライン家庭教師で450ポンドの収入があった場合、合計は1,150ポンドになります。

収入が1,000ポンド以下の場合でも、登録を選択または必要とする人もいます。例えば、自営業を証明するため、任意で第2種国民保険料を納付するため、または建設業界制度に登録するためです。その他の収入についても、確定申告が必要となる場合があります。取引控除によってすべての税務上の問題が解決されると考えるのではなく、HMRC（英国歳入税関庁）の公式申告チェックツールでご自身の状況を確認してください。この控除は、すべての収入に対する一般的な免税とは異なります。

ステップ2：正しい登録ルートを使用していることを確認してください

このガイドは、個人事業主として事業を営む個人を対象としています。個人事業主として確定申告を行うには、HMRC（英国歳入税関庁）のオンライン手続きを利用します。すでに他の理由で確定申告アカウントをお持ちの場合でも、自営業が正しく記録されるよう、個人事業主として登録する必要がある場合があります。以前に登録済みで、2024～2025年度の申告が不要だった場合は、最初からやり直すのではなく、アカウントを再有効化するよう求められることがあります。

パートナーシップには追加の手続きが必要です。各パートナーは個別に登録する必要があり、パートナーシップ自体も登録しなければなりません。有限会社の場合はさらに異なります。会社は通常、独自の法人税義務を負います。取締役は、会社を所有または経営しているからといって、個人事業主として登録する必要はありません。ご自身の状況に合った適切な登録方法を選択するには、英国歳入税関庁（HMRC）の登録ガイドをご参照ください。

ステップ3：必要な情報を集め、オンラインで登録する

国民保険番号をご用意ください。HMRC（英国歳入税関庁）は、自己申告登録に国民保険番号が必須であるとしています。また、本人確認や、仕事内容、勤務開始日などの情報提供を求められる場合もあります。氏名、住所、生年月日、連絡先メールアドレス、商号（使用している場合）、商号開始日などの基本情報を手元に用意しておいてください。具体的な質問内容は、HMRCが指定する手続きによって異なる場合があります。

1. HMRC（英国歳入税関庁）の個人事業主登録ページを開いてください。
2. 自己申告記録を既にお持ちかどうかを含め、ご自身の状況に合ったオプションを選択してください。
3. サービスが要求するHMRCオンラインログイン情報を入力して、ログインまたは新規作成してください。
4. 登録に関する質問には、慎重にご回答ください。実際の取引開始日を入力し、送信前にスペル、住所、連絡先などの詳細情報を確認してください。
5. 最後に表示される確認書または参照番号を保存し、HMRCのアカウントと郵便物を確認して、今後の指示に注意してください。

登録自体は無料です。HMRCの登録フォームを送信するためだけに、第三者のウェブサイトに料金を支払う必要はありません。オンラインでの登録ができない場合、または利用可能な選択肢に状況が当てはまらない場合は、HMRCの公式ページからリンクされている連絡先または代替登録に関するガイダンスに従ってください。

ステップ4：UTRを確認し、記録を保管する

登録後、HMRC（英国歳入税関庁）は10桁の納税者固有番号（UTR）を発行します。HMRCによると、通常は登録後約15日で郵送されますが、海外在住の場合はそれ以上かかる場合があります。また、個人税務アカウントまたはHMRCアプリでより早く確認できる場合もあります。UTRは国民保険番号とは異なります。UTRは他人に知られないように保管し、HMRCから自己申告番号を求められた場合に使用してください。

確定申告の期限を待つのではなく、今すぐ記録の整理を始めましょう。すべての売上や支払い、およびすべての事業経費を記録し、領収書、請求書、銀行取引明細書、走行距離、その他の関連記録を保管してください。特に、ある品目が事業用と個人用の両方に使用されている場合は、事業用と個人用の支出を区別してください。HMRCのガイダンスによると、自営業者は該当する課税年度の1月31日の提出期限から少なくとも5年間は記録を保管する必要があります。2027年1月31日までに提出される2025～26年度の申告書の場合、少なくとも2032年1月31日まで記録を保管する必要があります。

通知書が届かない場合、または保管すべき書類の詳細なリストが必要な場合は、 HMRC（英国歳入税関庁）のウェブサイトにある、 UTR（納税者番号）と自営業記録の探し方に関するページをご覧ください。

10月5日以降はどうなるのでしょうか？

2026年10月5日以降に登録した場合、HMRC（英国歳入税関庁）は、通常その通知日から3か月後に、異なる申告期限を記載した書面または電子メールを送付すると述べています。ただし、これは納税期限を変更するものではありません。2025～2026年度の納税期限は、引き続き2027年1月31日です。通知が遅れると罰金が科される可能性があるため、申告期限が遅れたからといって、HMRCへの通知を遅らせる許可を得たと誤解しないでください。

課税年度が終了し、その年度のオンライン申告サービスが利用可能になった後、2026年4月6日からオンライン申告書を提出できます。早めに申告することで、納税額をより明確に把握でき、予算を立てる時間も増えます。状況によっては、最初の請求書に翌年度の予定納税額が含まれる場合もあります。2025～2026年度の利益に対する税金のみを予算に計上するのではなく、計算方法と納税日を確認してください。HMRC（英国歳入税関庁）の自己申告期限ガイドには、現在の規則が説明されています。

2026年に確認すべき変更点の1つ：デジタル納税の導入

自己申告登録と所得税のデジタル納税は別個の要件です。現在のHMRCのガイダンスによると、2024～25年度に自営業と不動産からの合計適格所得が50,000ポンドを超える個人事業主と家主は、2026年4月6日からデジタル納税の利用を開始する必要があります。2025～26年度の適格所得が30,000ポンドを超える場合は、現在の開始日は2027年4月6日です。適格所得は、利益ではなく経費控除前の総所得に基づいています。免除規定があるため、基準額だけに頼るのではなく、 HMRCの適格性チェッカーと最新のガイダンスを使用してください。

デジタル納税制度（Making Tax Digital）を利用しても、自己申告納税制度への登録や、利用開始前の年度の納税申告書の提出は不要になるわけではありません。これらの規則やオンラインサービスは変更される可能性があるため、行動を起こす前にGOV.UKでご自身の状況をご確認ください。ここに記載されている情報は、2026年9月27日に確認された英国歳入税関庁（HMRC）のガイダンスに基づいています。

最終チェックリスト

• その仕事が個人事業主として行われていたことを確認し、還付金が必要かどうかを確認してください。
• 2025～2026年度の申告が必要で、今回が初めての申告となる場合は、2026年10月5日までに登録またはアカウントの再開手続きを行ってください。
• 国民保険番号、正確な加入開始日、連絡先をご用意ください。
• 登録確認書を保存し、UTR（納税者番号）とHMRC（英国歳入税関庁）からの連絡をお待ちください。
• 収入と支出の記録を保管し、2027年1月31日のオンライン申告および納税期限に備えて計画を立てましょう。
• 所得や状況に応じて、デジタル納税制度（Making Tax Digital）が適用されるかどうかを確認してください。