已註冊自我評估但錯過了 2024-25 年度？重新啟動 2025-26 年度的註冊

如果您已註冊個人所得稅申報，但尚未提交 2024-25 年度的申報表，請勿再次註冊。請先確認英國稅務海關總署 (HMRC) 是否仍要求您提交 2024-25 年度的申報表；然後使用其官方的「如何註冊」服務，查看您現有的個人所得稅申報帳戶是否需要重新啟用以用於 2025-26 年度。 2025-26年度的申報截止日期為 2026 年 10 月 5 日。雖然該日期臨近，但這並非申報截止日期：2025-26 年度的線上申報和稅款繳納通常應在 2027 年 1 月 31 日之前完成。

本指南反映了 GOV.UK 於 2026 年 9 月 27 日核實的指導意見。它將三件容易混淆的事情區分開來：註冊或重新啟動帳戶、提交 HMRC 已經要求的報稅表，以及告知 HMRC 您何時不再需要提交申報表。

首先要先明確「跳過2024-2025年」的意思。

下一步的正確做法取決於為何沒有提交 2024-25 納稅年度的報稅表。該課稅年度從 2024 年 4 月 6 日開始，到 2025 年 4 月 5 日結束。其標準的線上申報截止日期為 2026 年 1 月 31 日；紙本申報截止日期為 2025 年 10 月 31 日。這些日期均已過。

如果您收到英國稅務海關總署 (HMRC) 寄送的 2024-25 年度申報通知，請將其視為未提交的申報指令，除非 HMRC 確認已撤回該通知或告知您無需申報。即使最終稅額為零，未提交申報表也可能導致罰款。如果您確實無需提交該年度的申報表，政府提供一項服務，您可以告知 HMRC 您無需提交上一納稅年度的申報表，並諮詢如何取消罰款。當您不再需要提交報稅表時，請使用官方服務；切勿忽視罰款通知。

如何重新啟動您現有的 2025-2026 年帳戶

1. 確認是否需要提交申報表。請使用英國稅務海關總署 (HMRC) 的2025-2026 年度自我評估工具。該年度涵蓋 2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日。如果 HMRC 已致函要求提交申報表，請按照通知及其截止日期進行操作。
2. 尋找您現有的 UTR 和線上登入資訊。 UTR指的是唯一納稅人參考號，這是英國稅務海關總署 (HMRC) 用於識別您的自我評估記錄的 10 位數字。您可以在先前的報稅表或 HMRC 信函中查找，或使用官方的 UTR 查詢指南。如果您遺失了線上登入憑證，請使用HMRC 的官方登入和自我評估技術支持，而不是重新註冊帳戶。
3. 開啟註冊資訊查詢工具，並依照其重新啟用流程操作。請造訪「如何註冊個人所得稅申報表」。英國稅務海關總署 (HMRC) 表示，先前註冊但去年未提交申報表的人員可能需要重新啟動其帳戶，該服務會解釋具體操作步驟。請使用現有記錄中的資訊。 HMRC 也提醒，未重新啟用現有帳戶就提交申報表可能會延遲處理。
4. 等待記錄準備好後，再以正確的年份提交申報。請遵循英國稅務海關總署 (HMRC) 的指示，並在提交前確認您可以查看相關的申報表或收到申報通知。 HMRC 指南指出，如果帳戶未先重新激活，申報處理時間可能會更長。請勿將 2024-25 年度的申報表當作 2025-26 年度的申報表提交。
5. 儲存相關憑證並記下下次報稅日期。請妥善保管重新啟用確認函或稅務海關總署 (HMRC) 的往來信函、已提交的報稅回執以及報稅記錄。稍後請查看線上帳戶，確認報稅已收到，並核對任何應付餘額。

2025-2026 年關鍵日期

英國稅務海關總署 (HMRC) 表示，如果您在 2026 年 10 月 5 日之後註冊，他們將另行設定一個申報截止日期——自信函或電子郵件發出之日起三個月——但您仍需在 2027 年 1 月 31 日前繳稅。但這並不意味著您可以安心等待：如果稅款仍未繳納，可能會被處以逾期申報罰款，而逾期申報也可能引發其他罰款。請查看官方的「個人所得稅申報截止日期」頁面，以了解最新的日期和條件。

2024-25年度錯過的收益會如何處理？

如果需要提交 2024-25 年度的報稅表，請盡快提交，不要等到 2025-26 年度的重新啟用期結束。英國稅務海關總署 (HMRC) 公佈的逾期申報罰款規定，初始罰款為 100 英鎊。三個月後，每日罰款 10 英鎊，最多持續 90 天；六個月後，罰款金額可能為應繳稅款的 5% 或 300 英鎊，以較高者為準；12 個月後，可能再次處以同樣的罰款。逾期付款罰款和利息是分開計算的。具體的罰款金額和任何替代申報日期取決於 HMRC 的通知和您的納稅記錄，因此請查看您的帳戶或罰款通知書，不要想當然地認為總額是固定的。請參閱HMRC 目前的罰款規定。

如果您有合理的理由錯過申報或繳款截止日期，您可以按照英國稅務海關總署 (HMRC) 的流程提出上訴。請解釋具體情況並提供相關日期或證據；上訴並不會自動取消罰款。 HMRC 建議您在線上或透過郵寄方式提出上訴，通常會要求您提供罰款日期、申報/繳款日期以及您未能按時完成的原因。請閱讀官方的《個人所得稅申報罰款上訴指南》。如果您根本不需要申報，請直接申請取消罰款，而不是以合理理由提出上訴。

提交申請前需要收集的文件

重新啟動功能會恢復您的申報途徑，但不會重建您的記錄。請分別收集每年的文件，尤其是在您需要提交兩份申報表的情況下：

• 國民保險號碼和現有唯一納稅人參考號碼。
• 自僱收入、發票、收據和允許支出記錄。
• 租金或其他未繳稅收入、儲蓄利息、股利以及相關的海外收入。
• P60、P45、P11D、退休金報表，以及退休金繳款或禮品援助等減免詳情（如適用）。
• 英國稅務海關總署的通知、先前的申報表、付款單和任何罰款信。

請將 2024-25 和 2025-26 課稅年度的證明文件分開保存。如果銀行對帳單涵蓋了這兩個納稅年度，則可能需要按交易日期拆分。切勿在未查閱英國稅務海關總署 (HMRC) 關於不完整記錄的指南的情況下估算缺失資料；請記錄您是如何重建這些資料的。 HMRC 的申報清單列出了常用記錄以及查找唯一納稅人參考號碼 (UTR) 的方法。

個體經營者和房東還需要關註一個問題：數位化稅務申報

重新啟動個人所得稅申報表和使用「數位化稅務申報」（Making Tax Digital）進行所得稅申報是相關但獨立的步驟。對於部分自營商和房東而言，「數位化稅務申報」的要求已於2026年4月6日生效。英國稅務海關總署（HMRC）表示，第一批符合資格的納稅人在2024-2025納稅年度的收入超過5萬英鎊；符合條件的收入是指扣除支出前的自僱收入和房產收入的總和。 2025-2026納稅年度的報稅表仍需在2027年1月31日前按常規個人所得稅申報表提交，但第一批符合資格的納稅人還需承擔2026-2027納稅年度的數位化記錄和季度更新義務。如果您可能符合上述條件，請查閱HMRC的「數位化稅務申報」資格指南。請勿認為重新啟動帳戶就表示您已註冊該項單獨的服務。

快速檢查清單

• 確定英國稅務海關總署是否要求提交 2024-25 年度申報表；如果要求提交，請立即補交。
• 查看您是否需要申報 2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日的退稅。
• 如有需要，請使用您現有的唯一納稅人參考號碼 (UTR) 並找回您的英國稅務海關總署 (HMRC) 登入資訊。
• 請使用 GOV.UK 的註冊檢查工具重新啟動註冊，而不是重新註冊。
• 請在 2026 年 10 月 5 日前告知英國稅務海關總署 (HMRC) 該規定是否適用於您的情況。
• 2025-26 年 10 月 31 日前以紙本提交，或 2027 年 1 月 31 日前線上提交；1 月 31 日前繳納稅款。
• 單獨審查任何 2024-25 年的罰款，並僅透過符合您實際情況的途徑提出上訴或要求英國稅務海關總署取消罰款。

最穩健的做法是同時處理上一年度和新的申報狀態：先單獨處理 2024-25 年度的稅務義務或罰款，然後根據指示使用 HMRC 註冊檢查工具重新啟動 2025-26 年度的現有帳戶。您無需建立新的唯一納稅人參考號碼 (UTR)，而且僅重新啟用帳戶並不能解決上一年的申報或繳款問題。