2025-2026年首次自僱？請於2026年10月5日前註冊自我評估。

如果您在2025年4月6日至2026年4月5日期間開始自主創業，並且您的個體經營收入需要申報納稅，請在2026年10月5日之前通知英國稅務海關總署 (HMRC)。在此日期前完成註冊與提交報稅表是兩回事：線上申報表以及2025-2026年度應繳稅款的截止日期通常為2027年1月31日。以下是首次申請自營的實用指南，包括需要準備的事項以及申請後的流程。

快速參考：適用哪個日期？

2025-2026 課稅年度從 2025 年 4 月 6 日開始，至 2026 年 4 月 5 日結束。 10 月 5 日是通知和註冊截止日期，並非必須在當日完成報稅。如果您不確定是否需要提交報稅表，請在註冊前使用英國稅務海關總署 (HMRC) 的「自我評估資格檢查器」。

第一步：檢視您的個體經營收入是否需要登記。

對於自僱者，英國稅務海關總署 (HMRC) 規定，如果一個納稅年度的總交易收入超過 1,000 英鎊，則必須註冊自我評估。這裡所說的 1,000 英鎊是指扣除業務支出之前的收入。如果您經營多項小型交易活動，則 1,000 英鎊的交易免稅額適用於這些活動的總收入，而不是每項活動的收入。例如，週末攝影收入 700 英鎊，線上家教收入 450 英鎊，總計 1,150 英鎊。

即使收入只有 1000 英鎊或更少，有些人也選擇或需要進行稅務登記——例如，為了證明自己是自僱人士、自願繳納二級國民保險費或註冊建築業計劃。其他收入也可能需要申報納稅。請使用英國稅務海關總署 (HMRC) 的官方申報表查詢工具來核實您的具體情況，而不要想當然地認為交易津貼可以解決所有稅務問題。交易津貼並不等於對所有收入的普遍免稅。

步驟 2：確認您使用的是正確的註冊途徑

本指南適用於以個體戶身分進行交易的個人。您需要透過英國稅務海關總署 (HMRC) 的線上流程註冊自評稅。如果您已經因為其他原因擁有自評稅帳戶，HMRC 表示您可能仍需要註冊為自僱情況，以便正確記錄您的自僱情況。如果您之前已註冊但無需提交 2024-25 年度的申報表，HMRC 可能會要求您重新啟動帳戶，而不是從頭開始。

合夥企業註冊流程較為複雜：每位合夥人需單獨註冊，合夥企業本身也必須註冊。有限公司的註冊流程則有所不同。有限公司通常有其自身的公司稅義務；董事即使擁有或管理公司，也無需註冊為個體經營者。請參考英國稅務海關總署 (HMRC) 的註冊指南，根據自身情況選擇合適的註冊方式。

步驟三：收集您的詳細信息，然後在線註冊。

請準備好您的國民保險號碼；英國稅務海關總署 (HMRC) 要求您提供此號碼才能註冊自我評估。您可能還需要確認身份，並提供有關您工作的資訊以及開始工作的時間。請準備好基本訊息，包括您的姓名、地址、出生日期、聯絡郵箱、如果您使用商號，請提供者號碼名稱以及開始營業的日期。具體問題可能因 HMRC 為您安排的途徑而異。

1. 開啟英國稅務海關總署的個體經營者註冊頁面。
2. 選擇符合您情況的選項，包括您是否已有自我評估記錄。
3. 登入或建立 HMRC 線上登入詳細資訊（服務要求）。
4. 請認真填寫註冊問卷。請使用您實際的交易開始日期，並在提交前檢查拼字、地址和聯絡資訊。
5. 請儲存文末顯示的確認資訊或參考編號，並密切注意您的 HMRC 帳戶和郵件，以取得後續指示。

註冊本身是免費的。請勿僅為了提交 HMRC 註冊表格而向第三方網站支付任何費用。如果您無法使用線上註冊方式，或您的具體情況不符合現有選項，請按照 HMRC 官方網站連結中的聯絡資訊或替代註冊指南進行操作。

第四步：留意您的唯一納稅人參考號碼 (UTR) 並做好記錄

註冊後，英國稅務海關總署 (HMRC) 會發放一個 10 位數的唯一納稅人參考號碼 (UTR)。 HMRC 表示，UTR 通常會在註冊後 15 天左右透過郵寄方式送達，但如果您居住在海外，則可能需要更長時間。您也可以在個人稅務帳戶或 HMRC 應用程式中更快地找到它。 UTR 與國民保險號碼不同。請妥善保管 UTR，並在 HMRC 要求您提供自我評估參考號碼時使用。

現在就開始整理紀錄，不要等到報稅窗口期。追蹤每一筆銷售或付款以及每一筆業務支出，並保留相應的收據、發票、銀行對帳單以及里程或其他相關記錄。務必區分業務支出和個人支出，尤其是在同一物品既用於業務也用於個人支出的情況下。英國稅務海關總署 (HMRC) 的指南指出，自僱人士必須在相關納稅年度的1月31日申報截止日期後至少保留記錄五年。例如，在2027年1月31日前提交的2025-2026納稅年度的申報表，這意味著至少要保留記錄到2032年1月31日。

如果信件沒有寄到，或者您需要一份詳細的保留清單，請閱讀 HMRC 關於查找您的 UTR和自僱人士業務記錄的頁面。

10月5日之後會發生什麼事？

如果您在2026年10月5日之後註冊，英國稅務海關總署（HMRC）表示，他們將透過信函或電子郵件告知您新的申報截止日期，通常為通知發出之日起三個月。但這並不影響稅款繳納截止日期：2025-2026財年的應繳稅款仍需在2027年1月31日之前繳納。逾期申報可能會導致罰款，因此請勿將較晚的申報截止日期視為延遲通知HMRC的藉口。

您可以在2026年4月6日起提交線上申報表，前提是該納稅年度已結束且該年度的服務已開放。儘早申報可以讓您更清楚地了解應繳稅款，並有更多時間進行預算。根據您的具體情況，您的首份帳單可能還包含下一納稅年度的預繳稅款；請務必查看計算方法和付款日期，而不要僅為2025-2026納稅年度的利潤稅做預算。英國稅務海關總署 (HMRC) 的《自我評估截止日期指南》解釋了目前的規則。

2026 年需要關注的一項變更：數位化稅務申報

個人所得稅申報和「數位化稅務申報」（Making Tax Digital）是兩個獨立的要求。根據英國稅務海關總署（HMRC）目前的指導意見，2024-2025財年自僱收入和房產收入合計超過5萬英鎊的個體經營者和房東，應從2026年4月6日起開始使用「數位稅務申報」。如果您2025-2026財年的合格收入超過3萬英鎊，則目前的起始日期為2027年4月6日。合格收入是指扣除費用前的總收入，而非利潤。存在一些豁免情況，因此請使用HMRC的資格檢查工具和最新指導意見，而不僅依賴收入門檻。

「數位化稅務申報」並不表示您可以免除註冊自我評估或提交當年所需報稅表的義務。由於這些規則和線上服務可能會有所變更，請在採取行動前造訪 GOV.UK 網站核實相關資訊。此處資訊反映了英國稅務海關總署 (HMRC) 於 2026 年 9 月 27 日發布的指導意見。

最終檢查清單

• 確認該工作是以個體戶形式進行的，並檢查是否需要申報退稅。
• 如果您需要申報 2025-26 年度的稅款，並且這是您的第一次申報，請在 2026 年 10 月 5 日之前註冊或重新啟用。
• 請準備好您的國民保險號碼、準確的生效日期和聯絡資訊。
• 儲存註冊確認函，並留意您的唯一納稅人參考號碼 (UTR) 和英國稅務海關總署 (HMRC) 的來信。
• 保留收入和支出記錄；做好 2027 年 1 月 31 日線上申報和繳款截止日期的準備。
• 查看您是否符合「數位化報稅」的資格，並根據您的收入和情況進行核查。